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企业营业外支出需要调增的数额为()万元。

A、0

B、15

C、33

D、87

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：会计利润总额＝（25000＋400）×（5000－3500）÷10000＋300－300×5％＋20＋80－650－600－120＝2825（万元）捐赠支出扣除的限额＝2825×12%＝339（万元）捐赠实际支出额＝200×3500÷10000＋200×5000×17％÷10000＝87（万元）捐赠支出可以全额扣除。因此营业外支出调增额＝0（万元）

企业应纳企业所得税为()万元。

A、67.71

B、26.85

C、21.48

D、16.11

正确答案：公需科目题库搜索,继续教育助理薇-信:[xzs9529]

答案解析：应纳税所得额＝7＋81＋15.16＋4.25＝107.41（万元），应纳税所得额大于30万元，不符合小型微利企业的标准，因此不可以享受20％的优惠税率，应缴企业所得税＝107.41×25%＝26.85（万元）

下列各项中,不属于企业所得税征税范围的是()。

A、居民企业来源于境外的所得

B、非居民企业来源于中国境内的所得

C、非居民企业来源于中国境外的,与所设机构没有实际联系的所得

D、在中国设立机构、场所的非居民企业,取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不是我国企业所得税的征税范围。

根据企业所得税法的规定,下列对企业所得税征收管理的说法正确的是()。

A、按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

B、企业应当在办理注销登记后,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

C、企业纳税年度亏损,可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D、依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

下列各项中,应纳入职工薪酬核算的有()。

A、工会经费

B、职工养老保险费

C、职工住房公积金

D、辞退职工经济补偿

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：上述选项均属于职工薪酬的核算范围。

企业应纳企业所得税为()万元。

A、436.6

B、523.9

C、582.2

D、527.5

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：直接法：（25000＋200＋400）×（5000－3500）÷10000＋300－300×5％（出租收入营业税）＋20＋80－650（销售费用）－544（管理费用）－120（营业外支出）＝2911（万元）或者间接法：2825＋200×（5000－3500）÷10000＋56＝2911（万元）原享受企业所得税15%税率的企业，2009年执行20%税率。应纳企业所得税＝2911×20%＝582.2（

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。

A、600

B、770

C、1000

D、1170

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：相关的分录处理：借：应付职工薪酬1170贷：主营业务收入1000应交税费――应交增值税（销项税额）170借：主营业务成本600贷：库存商品600借：管理费用1170贷：应付职工薪酬1170

下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品

D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

E、企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是()。

A、折现价值

B、历史成本

C、市场价值

D、拍卖价值

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：非货币资产应当按照公允价值确定收入额，公允价值是指按照市场价格确定的价值。

企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有()。

A、一般纳税企业购进设备支付的增值税

B、收购未税矿产品代缴的资源税

C、进口商品支付的关税

D、小规模纳税企业购进材料支付的增值税

E、签订购销合同缴纳的印花税

正确答案：公需科目题库搜索CD,培训助理薇信(xzs9529)

答案解析：一般纳税企业购进设备的如果是生产用动产设备，则支付的增值税可以抵扣，不计入设备成本，选项Ａ不准确；收购未税矿产品代缴的资源税应计入所购货物成本，选项Ｂ正确；进口商品支付的关税应计入进口商品的成本，选项Ｃ正确；小规模纳税企业购进材料支付的增值税应计入材料成本，选项Ｄ正确；签订购销合同缴纳的印花税应记入“管理费用”科目，选项E不正确。