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434、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年5月31日

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434、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,全额征收企业所得税。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

433、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核汇缴清算。题目表述正确。

432、依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,属于企业所得税法规定的居民企业。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题表述正确。

431、企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,如果款项已经在当期收付,则可以作为当期的收入和费用。

A、正确

B、错误

正确答案:B,小帮手微xin(xzs9523)

答案解析:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。

438、企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、正确

B、错误

正确答案:A

440、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

A、正确

B、错误

正确答案:A

439、以融资租赁方式租入的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:以融资租赁方式租出的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产;可以计算折旧在企业所得税前扣除。

437、在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。

A、正确

B、错误

正确答案:A

436、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

A、正确

B、错误

正确答案:A,普法考试助手薇信[go2learn_net]

435、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同批准、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。

A、正确

B、错误

正确答案:A

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