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235、企业销售商品交纳的下列各项税费,计入“营业税金及附加-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月7日

考试题目来于:公需课题库(https://www.gongxuke.net/

235、企业销售商品交纳的下列各项税费,计入“营业税金及附加”科目的有()。

A、消费税

B、增值税

C、教育费附加

D、城市维护建设税

正确答案:ACD,考试助手weixin【xzs9529】

答案解析:增值税属于价外税,是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的,不影响企业的损益,不通过“营业税金及附加”科目核算。在销售商品时,确认的销项税额,借记“应收账款或银行存款”,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。

240、下列各项中,不应记入“其他业务成本”科目的有()。

A、销售材料的成本

B、出租商标权的摊销额

C、委托代销商品支付的手续费

D、随同商品出售不单独计价的包装物成本

正确答案:CD

答案解析:选项CD,记入“销售费用”科目。

237、下列各项税费,不应该计入“营业税金及附加”科目的有()。

A、出售固定资产应交的营业税

B、增值税一般纳税人销售产品应交的增值税

C、提供金融保险业务应交的营业税

D、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品代扣代交的消费税

正确答案:ABD,学法用法助手微信:go2learn_net

答案解析:本题考核营业税金及附加的核算内容。选项A,出售固定资产应交的营业税计入“固定资产清理”科目;选项B,增值税一般纳税人销售产品应交的增值税借方计入“银行存款”或“应收账款”等科目,贷方计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;选项D,委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品代扣代的消费税计入“应交税费——应交消费税”的借方。

234、下列各项税费,可能记入或者应记入“营业税金及附加”科目的有()。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、教育费附加

正确答案:BCD

答案解析:本题考核营业税金及附加核算的内容。选项A,增值税属于价外税,是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的,不影响企业的损益,不通过“营业税金及附加”科目核算。在销售商品时,确认的销项税额,借记“应收账款或银行存款”,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。选项B,消费税一般是计入到营业税金及附加的。委托加工代收代缴的消费税,如果该材料收回后用于连续生产应税消费品,则该代收的消费可以抵扣,记入“应交税费

239、下列各项税金中,通常与企业当期损益有直接关系的有()。

A、营业税

B、个人所得税

C、车船税

D、城市维护建设税

正确答案:ACD

答案解析:选项A,日常经营活动发生的营业税通过“营业税金及附加”科目核算;选项B,企业代扣代缴的职工个人所得税,应冲减“应付职工薪酬”科目,因此不影响企业的当期损益,与企业当期损益无直接关系。选项C,车船税不通过营业税金及附加核算,确认时,借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交车船税”,支付时,借记“应交税费——应交车船税”,贷记“银行存款”。选项D,城市维护建设税通过营业税金及附加核算,借记“营业税金及

238、以下应该计入其他业务成本的是()。

A、销售商品成本

B、销售原材料成本

C、经营出租固定资产折旧额

D、出租包装物的收入

正确答案:BC

答案解析:本题考核其他业务成本的核算。选项A,计入主营业务成本;选项D,计入其他业务收入。

241、下列费用和支出中,不属于其他业务成本核算范围的有()。

A、出租无形资产的摊销

B、处置投资性房地产结转的成本

C、处置持有至到期投资的净损失

D、生产用固定资产修理支出

正确答案:CD

答案解析:本题考核其他业务成本核算的内容。处置持有至到期投资的净损失通过投资收益科目核算;生产用固定资产修理支出计入管理费用。

236、甲企业2013年12月10日收到乙公司因质量问题而退回的商品5件,每件商品成本为200元。该批商品系甲公司2013年9月13日出售给乙公司,每件商品售价为400元,适用的增值税税率为17%,货款尚未收到,甲公司已于2013年9月13日确认销售商品收入,并开出增值税专用发票。因乙公司提出的退货要求符合销售合同约定,甲公司同意退货。假定发生的销售退回允许扣减当期增值税销项税额。甲公司应在验收退

A、借记“库存商品”1000,贷记“主营业务成本”1000

B、借记“主营业务收入”2000,借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”340,贷记“应收账款”2340

C、借记“库存商品”1000,贷记“发出商品”1000

D、借记“应收账款”340,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”340

正确答案:AB

答案解析:本题属于已确认商品收入的售出商品发生销售退回,应在发生退回时冲减当期销售商品收入、冲减当期销售商品成本,同时,因发生的销售退回允许扣减当期增值税销项税额,所以还应冲减应交税费——应交增值税(销项税额)。

233、下列各项中,应计入营业税金及附加的有()。

A、处置不动产应交的营业税

B、提供加工劳务应交的增值税

C、举办科技讲座应交的营业税

D、销售应税消费品应交的消费税

正确答案:CD

答案解析:营业税金及附加科目核算企业日常经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。选项A,处置不动产属于非日常活动,应交的营业税不通过“营业税金及附加”科目核算,通过“固定资产清理”科目核算;选项B,增值税属于价外税,是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的,不影响企业的损益,不通过“营业税金及附加”科目核算。在销售商品时,确认的销项税额,借记“应收账款或银行存款”,贷记“应交

232、企业销售商品交纳的下列各项税费,计入“营业税金及附加”科目的有()。

A、房产税

B、增值税

C、资源税

D、城市维护建设税

正确答案:CD,学习考试助理微Xin[xzs9529]

答案解析:选项A,房产税不通过营业税金及附加核算,确认时,借记“管理费用”,贷记“应交税费—应交房产税”;支付时,借记“应交税费—应交房产税”,贷记“银行存款”。选项B,增值税属于价外税,是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的,不影响企业的损益,不通过“营业税金及附加”科目核算。在销售商品时,确认的销项税额,借记“应收账款或银行存款”,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。

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