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471、假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月3日

题目出自:法宣在线题库网站(www.gongxuke.net

471、假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。因辞退福利义务确认的预计负债形成的暂时性差异,应确认递延所得税。

A、正确

B、错误

正确答案:A,小帮手WenXin:《go2learn》

答案解析:辞退福利形成的负债的账面价值大于计税基础,因此产生可抵扣暂时性差异,需确认递延所得税。

464、递延所得税资产与固定资产等资产不同,不应计提减值准备,从而也不涉及减值准备转回的问题。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:资产负债表日,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值;递延所得税资产的账面价值减记以后,继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣暂时性差异,使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的,应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

472、可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

473、因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中形成的长期股权投资的账面价值。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益)计入资本公积,最终会影响商誉或者营业外收入的计算。

462、企业融资租入固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异,企业应确认相应的递延所得税资产。

A、正确

B、错误

正确答案:B,题库助理微Xin【xzs9519】

答案解析:企业发生的交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产。

468、预计负债的计税基础一定为零。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:不是所有预计负债的计税基础都为零。某些情况下,因有些事项(例如债务担保等)确认的预计负债,如果税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除,即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为零,则其账面价值与计税基础相等。

470、企业当期所得税资产及当期所得税负债在满足一定条件时可以以抵销后的净额列示。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:同时满足以下条件的,企业应当将当期所得税资产与当期所得税负债以抵销后的净额列示:一是企业拥有以净额结算的法定权利;二是意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行。

467、企业确认的预收账款,其计税基础一定等于其账面价值。

A、正确

B、错误

正确答案:B,学习助理微xin:xzs9519

答案解析:企业在收到客户预付的款项时,因不符合收入确认条件,会计上确认为负债,如税法中对于收入确认的原则与会计相同,计税时亦不能计入当期的应纳税所得额,则该负债的计税基础等于账面价值;在税法规定的收入确认时点与会计规定不同的情况下,会计上不符合收入确认条件,作为负债反映,按照税法规定应计入当期纳税所得,未来期间可全额税前扣除,计税基础为0不等于其账面价值。

465、只要产生暂时性差异,就应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:某些特殊情况下,存在暂时性差异,也不确认递延所得税影响,如符合税收优惠条件的自行研发的无形资产。

463、企业发生的可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异,并应全部确认相关的递延所得税资产。

A、正确

B、错误

正确答案:B,普法考试帮手微xin:[xzs9519]

答案解析:递延所得税资产的确认应当以很可能取得的用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

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