提供学习考试服务,微信:xzs9519

474、资产产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月3日

内容出自:法宣在线题库神器(https://gongxuke.net/

474、资产产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:资产的计税基础=未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额,所以,资产产生的暂时性差异=账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。

480、因税收法规的变化,导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的,企业需对以后期间的递延所得税按照新的税率进行计量,已经确认的递延所得税不用再做调整。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:因税收法规的变化,导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计算。

485、资产和负债项目,如果其账面价值大于计税基础,均会产生应纳税暂时性差异。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:负债账面价值大于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异。

484、按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:应交所得税=当期应纳税所得额×所得税税率,所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。

479、由于税率变动而确认的递延所得税资产或负债,一律应该调整当期所得税费用的金额。

A、正确

B、错误

正确答案:B,题库帮手微Xin[xzs9529]

答案解析:直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产和负债,由于税率变动的相关调整金额也是计入所有者权益,不能调整所得税费用。

482、利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。

A、正确

B、错误

正确答案:A

478、企业确认的递延所得税资产或递延所得税负债,因影响递延所得税的金额,进而也都影响所得税费用的金额。

A、正确

B、错误

正确答案:B,学习助理薇信:[go2learn]

答案解析:如果某项交易或事项计入所有者权益,由此产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,则不影响利润表中的所得税费用。

477、企业递延所得税资产及递延所得税负债不得以抵销后的净额列示。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:同时满足以下条件的,企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示:企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及负债或是同时取得资产、清偿债务。

476、对于合并财务报表中纳入合并范围的企业,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应予以抵销列示。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核所得税的列报。在合并财务报表中,纳入合并范围的企业中,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销,除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且有意图以净额结算。

475、企业当年发生了净亏损,税法上规定亏损的金额可以在未来5年税前扣除,该事项形成一项可抵扣暂时性差异。

A、正确

B、错误

正确答案:A

没有评论

评论已关闭。