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根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于强制执行措施-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月11日

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根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于强制执行措施的有()。

A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款

正确答案:C

答案解析:根据规定,选项B和选项D均为税收保全措施,选项C属于税收强制执行措施。依据:2016年教材第七章第390页。

下列关于车辆购置税的说法中,正确的是()。

A、纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起15日内申报纳税

B、纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起30日内申报纳税

C、纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D、纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:(1)纳税人购买自用应税车辆的,应当自购买之日起60日内申报纳税;选项A不正确。(2)进口自用应税车辆的,应当自进口之日起60日内申报纳税;选项B不正确。(3)纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳;选项C正确。(4)购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税;选项D不正确。依据:2016年教材第六章第361页

胡某在市区拥有三套房产,一套自住,房产原值100万;一套按照市场价格出租给李某居住,房产原值60万元,每月租金5000元;还有一套出租给甲公司办公使用,房产原值150万元,每月租金15000元;上述租赁房产的期限均为2014年全年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则胡某2014年应缴纳的房产税为()元。

A、17640

B、26040

C、24000

D、28800

正确答案:C

答案解析:个人自住房屋免征房产税;按市场价格出租的居民住房,用于居住的,减按4%的税率征收房产税;则胡某2014年应缴纳的房产税=5000×12×4%+15000×12×12%=24000(元)。依据:2016年教材第六章第305页。

下列各项中,不适用代扣代缴方式纳税的是()。

A、工资薪金所得

B、稿酬所得

C、劳务报酬所得

D、个体工商户生产经营所得

正确答案:D

答案解析:选项D属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的情形。依据:2016年教材第五章第293页。

根据规定,下列各项中,不属于税务机关权利的是()。

A、税收法律、法规和规章的知情权

B、税务管理权

C、行政处罚权

D、税款征收权

正确答案:A

答案解析:选项A税收法律、法规和规章的知情权属于纳税人和扣缴义务人的权利。依据:2016年教材第七章第369-370页。

纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入的行为属于()。

A、偷税

B、逃税

C、骗税

D、抗税

正确答案:A

答案解析:纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入属于偷税行为。依据:2016年教材第七章第400页。

下列各项中,属于城市维护建设税计税依据的是()。

A、实际缴纳的营业税

B、实际缴纳的所得税

C、实际缴纳的土地增值税

D、实际缴纳的车船税

正确答案:A

答案解析:城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。依据:2016年教材第六章第355页。

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有()。

A、以委托加工收回的已税化妆品原料生产的化妆品

B、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火

C、以委托加工收回的已税摩托车零件生产的摩托车

D、以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板

正确答案:ABD

答案解析:根据最新规定,以委托加工收回的已税摩托车已不再是税法中准予规定的已纳消费税税款的扣除范围。依据:2016年教材第四章第210页。

下列各项中,属于纳税主体权利的有()。

A、延期申报请求权

B、申辩权

C、税收保全权

D、纳税申报方式选择权

正确答案:ABD

答案解析:选项C是征税主体的权利,选项ABD是纳税主体的权利。依据:2016年教材第七章第369-370页。

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是()。

A、劳务报酬所得

B、工资薪金所得

C、企事业单位的承包、承租经营所得

D、财产转让所得

正确答案:A,公需课帮手Weixin:(xzs9519)

答案解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。依据:2016年教材第五章第277页。

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