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扣缴义务人在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付所得个-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月9日

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扣缴义务人在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。这称为()。

A、全额扣缴申报

B、差额扣缴申报

C、全员全额扣缴申报

D、全员差额扣缴申报

正确答案:C

答案解析:全员全额扣缴申报是指扣缴义务人在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。参见教材P114。

企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税所得额为()。

A、收入总额

B、收入总额-3500

C、收入总额-成本

D、收放总额-成本-损失

正确答案:B

答案解析:对企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额。减除必要费用,是指按月减除3500元。参见教材P112。

下列个人所得,经批准可以减征个人所得税的有()。

A、残疾人员所得

B、烈属人员所得

C、省级技术奖金

D、严重自然灾害造成重大损失的

E、省级财政部门批准减税的

正确答案:ABD

答案解析:有下列情形之一的,经批准可以减征个人所得税:残疾、孤老人员和烈属的所得;严重自然灾害造成重大损失的;其他经国务院财政部门批准减税的。参见教材P113。

该作家当月工资应纳税额()元。

A、36

B、65

C、115

D、220

正确答案:C

答案解析:该作家当月工资应纳税额为(5200+500-3500)×10%-105=115(元)。参见教材P110-111。

2013年2月某作家的作品由人民出版社出版获得稿酬14000元,此外该作家的某长篇小说在该年度获得国家级文学奖,奖金5000元,该作家工资由其所在文联支付,当月5200元,奖金500元。

A、稿酬

B、工资

C、国家级文学奖奖金

D、奖金

正确答案:C

答案解析:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织、国家组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金免纳个人所得税。参见教材P113。

关于个人所得税,下列说法正确的是()。

A、军人的转业费税率为20%,按应纳税额减征30%

B、保险赔款适用超额累进税率

C、彩票中奖税率为20%

D、省级人民政府颁发的体育奖金税率为3%

正确答案:C

答案解析:军人转业费、保险赔款、省级人民政府颁发的体育奖金等免征个人所得税。彩票中奖属于偶然所得,税率为20%。参见教材P113。

下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中,可以减半征收企业所得税的有()。

A、中药材的种植

B、远洋捕捞

C、农机作业和维修

D、海水养殖

E、香料作物的种植

正确答案:DE,学习考试助理weixin:(xzs9529)

答案解析:企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得,减半征收企业所得税:①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖。选项ABC的所得可以免征企业所得税。参见教材P107。

从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后()内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

A、15日

B、30日

C、45日

D、两个月

正确答案:B

答案解析:从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后30内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。参见教材P114。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税人在()预缴。

A、本月15日

B、本月最后一天内

C、次月15日内

D、次月最后一天内

正确答案:C

答案解析:个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税人在次月15日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。参见教材P114。

中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元,则李霞应缴纳个人所得税()元。

A、1200

B、1600

C、1840

D、2000

正确答案:B

答案解析:财产租赁所得每次收入4000元以上的,准予扣除20%的费用。所以李霞应缴纳个人所得税为10000×(1-20%)×20%=1600(元)。参见教材P112。

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