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汽车折旧的最低年限为()年。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月9日

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汽车折旧的最低年限为()年。

A、2

B、4

C、5

D、10

正确答案:B,培训助手薇信:[xzs9529]

答案解析:除飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧的最低年限为4年。参见教材P105。

林木类生产性生物资产,其折旧的最低年限为()年。

A、5

B、4

C、10

D、15

正确答案:C

答案解析:林木类生产性生物资产折旧的最低年限为10年。参见教材P105。

下列各项收入中,属于特许权使用费所得的是()。

A、劳务服务收入

B、财产租赁收入

C、稿酬收入

D、非专利技术转让收入

正确答案:D

答案解析:特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。参见教材P110。

企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

A、2%

B、2.5%

C、5‰

D、5.5%

正确答案:B

答案解析:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。参见教材P104。

工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为()。

A、3%~30%

B、3%~45%

C、5%~35%

D、5%~40%

正确答案:B

答案解析:工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为3%~45%。参见教材P110。

我国某纳税人今年1月份在中国境内取得工资、薪金收入5400元,其应纳的个人所得税为()元。

A、505

B、625

C、750

D、85

正确答案:D,公需科目帮手Weixin【xzs9519】

答案解析:应纳税所得额=5400-3500=1900(元),应纳税额=1900×10%-105=85(元)。参见教材P110。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

A、销售收入15%

B、本年利润15%

C、净利润20%

D、应纳税所得额20%

正确答案:A

答案解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。参见教材P104。

企业所得税中,关于无形资产的摊销,下列说法中错误的是()。

A、无形资产按照直线法计算的摊销费用可以扣除

B、无形资产的摊销年限可以是8年

C、外购商誉的支出,在企业整体转让时可以扣除

D、作为投资或者受让的无形资产,合同约定了使用年限的,可以分期摊销

正确答案:B

答案解析:B项错误,无形资产的摊销年限不得低于10年。参见教材P105-106。

关于企业固定资产的税务处理,下列说法中错误的是()。

A、固定资产减值确认为损失,需调整其计税基础

B、固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除

C、以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除

D、固定资产的预计净残值一经确定,不得变更

正确答案:A

答案解析:A项错误,企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。参见教材P104-105。

企业根据国家有关政策规定,为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过()标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

A、当年销售收入5%

B、当年营业利润10%

C、职工工资总额5%

D、应纳税所得额10%

正确答案:C,普法考试助理微-信【xzs9529】

答案解析:企业根据国家有关政策规定,为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。参见教材P103。

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