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位于市区的某自营出口外资生产企业,2013年12月增值税应纳-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月9日

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位于市区的某自营出口外资生产企业,2013年12月增值税应纳税额为-260万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元,处置未用的原办公大楼一栋,原购买价100万,账面已提折旧50万,转让价1000万。下列各项中,符合税法相关规定的是()。

A、该企业应缴纳的营业税49万元

B、应退该企业增值税税额为400万元

C、该企业应缴纳的教育费附加为3.6万元

D、该企业应缴纳的城市维护建设税为12.95万元

正确答案:D

答案解析:技术转让免征增值税,处置办公楼,按转让价减购买价的差计算营业税=(1000-100)×5%=45(万元);退税额是260,免抵退税额是400,退税额小于免抵退税额的差就是免抵额,免抵额作为计算城建税、教育费附加的依据。城建税=(400-260+45)×7%=12.95(万元)教育费附加=(400-260+45)×3%=5.55(万元)

(2008年)甲死亡,乙对甲在某普通合伙企业中的财产份额享有合法继承权。下列有关乙与合伙企业关系的表述中,符合合伙企业法规定的有()。

A、如果乙不愿意成为合伙企业的合伙人,则该合伙企业可以不必向乙退还甲的财产份额

B、如果乙未取得合伙协议约定的合伙人资格,则该合伙企业可以不必向乙退还甲的财产份额

C、如果乙为无民事行为能力人,全体合伙人未能一致同意乙入伙,则该合伙企业应当将甲的财产份额退还乙

D、如果乙为无民事行为能力人,经全体合伙人一致同意,乙可以成为有限合伙人,但该合伙企业应转为有限合伙企业

正确答案:CD

答案解析:本题考核退伙的效果。(1)合伙人死亡或者被依法宣告死亡的,对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人,按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意,从继承开始之日起,取得该合伙企业的合伙人资格。(2)有下列情形之一的,合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额:①继承人不愿意成为合伙人;②法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格,而该继承人未取得该资格;③合伙协议约定不

根据《合伙企业法》的规定,下列各项中,属于普通合伙人当然退伙的情形有()。

A、合伙人被依法认定为无民事行为能力人

B、合伙人未履行出资义务

C、合伙人被法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额

D、合伙人个人丧失偿债能力

正确答案:CD

答案解析:本题考核合伙人的退伙。合伙人未履行出资义务,经其他合伙人一致同意,可以决议将其除名。合伙人被依法认定为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的,经其他合伙人一致同意,可以依法转为有限合伙人,普通合伙企业依法转为有限合伙企业。其他合伙人未能一致同意的,该无民事行为能力或者限制民事行为能力的合伙人退伙。

下列关于营业税改征增值税试点前后相关业务衔接的表述,错误的是()。

A、试点纳税人本地区试点实施之日前提供的应税服务,因税务检查等原因需要补缴税款的,应按照现行营业税政策规定补缴营业税

B、原增值税一般纳税人取得的试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票,不得作为增值税扣税凭证

C、试点纳税人在本地区实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同,在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税

D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于非增值税应税项目,其进项税额不得从销项税额中抵扣

正确答案:B

答案解析:原增值税一般纳税人取得的试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票,按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。

(2005年)根据有关规定,技术合同有下列情形时,导致技术合同无效的有()。

A、技术提供方限制技术接受方从其他来源获得与技术提供方类似技术的

B、法人内部从事技术开发的课题组未经法人授权或者认可,与他人订立技术合同的

C、技术接受方生产产品应当取得行政许可而未取得的

D、技术提供方限制技术接受方在合同标的技术基础上进行新的研究开发的

正确答案:AD

答案解析:本题考核点是技术合同的效力。①限制当事人一方从其他来源获得与技术提供方类似技术或者与其竞争的技术合同无效,如本题A选项。②不具有民事主体资格的科研组织订立的技术合同,未经法人或者其他组织授权或者认可的,由该科研组织成员共同承担责任,但并不导致技术合同无效,如本题B选项。③生产产品或者提供服务依法须经有关部门审批或者取得行政许可,而未经审批或者许可的,不影响当事人订立的相关技术合同的效力,如本题C选

下列关于总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的内容,正确的有()。

A、分支机构发生应税服务,按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税

B、总机构汇总计算总机构及其分支机构发生应税服务的应交增值税,抵减分支机构发生应税服务已缴纳的增值税税款后,在总机构所在地解缴入库

C、分支机构发生应税服务当期已预缴的增值税税款,在总机构当期增值税应纳税额中抵减不完的,可以结转下期继续抵减

D、分支机构预缴的增值税超过其年度清算应交增值税的,可以办理退税

正确答案:ABC

答案解析:分支机构预缴的增值税超过其年度清算应交增值税的,通过暂停以后纳税申报期预缴增值税的方式予以解决。

某房地产企业2012年开发一幢写字楼,当年完工并销售了90%,按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计9000万元,2013年3月将10%的剩余部分销售,取得销售收入2100万元,则其2013年应计算缴纳土地增值税为()万元。

A、0

B、1000

C、400

D、330

正确答案:C

答案解析:在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报,扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积允许扣除的项目金额=9000÷90%×10%=1000(万元)增值额=2100-1000=1100(万元),增值率=1100÷1000×100%=110%适用税率50%,速算

(2005年)赵某、钱某、孙某和李某共同出资设立一个普通合伙企业,钱某被委托单独执行合伙企业事务。钱某因重大过失给合伙企业造成了较大的损失,但自己并未牟取私利。为此,赵某、孙某和李某一致同意将钱某除名,并作出除名决议,书面通知钱某本人。对于该除名决议的下列表述中,正确的是()。

A、赵某、孙某和李某不能决议将钱某除名,但可以终止对钱某单独执行合伙事务的委托

B、如果钱某对除名决议没有异议,该除名决议自作出之日起生效

C、如果钱某对除名决议有异议,可以在接到除名通知之日起30日内,向人民法院起诉

D、如果钱某对除名决议有异议,可以在接到除名通知之日起30日内,请求工商行政管理机关作出裁决

正确答案:C,专业课助手Weixin:[go2learn]

答案解析:本题考核合伙人的退伙。(1)选项A:合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的,经其他合伙人一致同意,可以决议将其除名;(2)选项B:被除名人自“接到除名通知”之日起,除名生效;(3)选项CD:被除名人对除名决议有异议的,可以在接到除名通知之日起30日内,向“人民法院起诉”。

甲委托乙购买一套机械设备,但要求以乙的名义签订合同,乙同意,遂与丙签订了设备购买合同。后由于甲的原因,乙不能按时向丙支付设备款。在乙向丙说明了自己是受甲委托向丙购买机械设备后,关于丙的权利,下列选项正确的是()。

A、只能要求甲支付

B、只能要求乙支付

C、可选择要求甲或乙支付

D、可要求甲和乙承担连带责任

正确答案:C,小帮手薇-信:[go2learn_net]

答案解析:本题考核委托合同。《合同法》规定:受托人因委托人的原因对第三人不履行义务,受托人应当向第三人披露委托人,第三人因此可以选择受托人或者委托人作为相对人主张其权利,但第三人不得变更选定的相对人。由此本题C选项正确。

(2013年)甲、乙订立承揽合同,甲提供木料,乙为其加工家具。在乙已完成加工工作的50%时,甲通知乙解除合同。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。

A、甲有权解除合同,但应赔偿乙的损失

B、甲有权解除合同,但应按约定金额向乙支付报酬

C、甲有权解除合同,且无须赔偿乙的损失

D、甲无权解除合同,并应依约向乙支付报酬

正确答案:A

答案解析:本题考核加工承揽合同的随时解除。根据规定,加工承揽合同中的定作人可以随时解除承揽合同,这是承揽合同的一个特点。因承揽合同是为满足定作人的特殊需要而订立的,订立合同后其如需要改变,应允许定作人解除合同,以免给其造成更大的经济损失。但定作人因此造成承揽人损失的,应当赔偿损失。

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