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下列房地产转让行为应征收土地增值税的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月9日

考试题目来源于:法宣在线题库神器(www.gongxuke.net

下列房地产转让行为应征收土地增值税的是()。

A、个人之间互换自有居住用房

B、无偿赠与房屋给直系亲属

C、被兼并企业将房屋并入兼并企业中

D、合作建房有偿转让的

正确答案:D

答案解析:本题考查土地增值税的征税范围。对于合作建房,建成后转让的,属于征收土地增值税的范围。选项A,对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。选项B属于不征土地增值税的房地产赠与行为。选项C暂免征收土地增值税。参见教材P132。

某煤炭企业本月销售煤炭300万吨,规定的资源税适用税额标准为每吨2元,该煤炭企业本月应缴纳资源税税额为()万元。

A、600

B、480

C、300

D、60

正确答案:A

答案解析:从量定额计算:应纳税额=300万×2=600(万元)。参见教材P126。

关于城镇土地使用税的纳税人,下列说法中错误的是()。

A、享受政策优惠的外商投资企业和外国企业不需缴纳城镇土地使用税

B、由拥有土地使用权的单位或个人缴纳城镇土地使用税

C、土地使用权共有的,由共有各方分别纳税

D、土地使用权未确定的,由实际使用人纳税

正确答案:A

答案解析:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人,应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中,“单位”,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;“个人”,包括个体工商户以及其他个人。参见教材P127。

转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的,其增值额适用税率为()。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

正确答案:A

答案解析:转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的,其增值额适用税率为30%。参见教材P134。

下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。

A、土地使用权

B、开征范围内的土地

C、耕地

D、用于农业的土地

正确答案:B,普法考试助理薇xin:(xzs9529)

答案解析:城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。参见教材P126。

城镇土地使用税实行分级幅度税额,工矿区的城镇土地使用税额为()。

A、1.5-30元

B、1.2-24元

C、0.9-18元

D、0.6-12元

正确答案:D

答案解析:县城、建制镇、工矿区的城镇土地使用税率为0.6-12元。参见教材P127。

土地增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%时,计算公式为()。

A、土地增值税=增值额×30%

B、土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%

C、土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%

D、土地增值税=增值额×60%-扣除项目金额×35%

正确答案:C

答案解析:土地增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%时,计算公式为:土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%。参见教材P134。

某单位转让一幢已经使用的楼房,原价为500万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,转让时缴纳各种税金共30万元,则评估价格为()万元。

A、200

B、400

C、230

D、430

正确答案:B

答案解析:旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=800×0.5=400(万元)。参见教材P133。

下列属于土地增值税征收范围的是()。

A、建成后转让的合作建房

B、企业兼并转让的房地产

C、没有发生房地产权转让的房地产

D、房地产代建房

正确答案:A

答案解析:本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项B暂免征收土地增值税。选项CD不属于土地增值税征收范围。参见教材P132。

下列关于耕地占用税的表述中,不正确的有()。

A、铁路线路占用耕地,减按每平方米2元的税额征收

B、获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

C、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按照规定的税额一次性征收

D、免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占用地用途,不在属于免征或者减征耕地占用税情形的,应补缴耕地占用税

正确答案:B

答案解析:获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。参见教材P130-131。

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