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下列货物适用13%税率征收增值税的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月6日

考试题目出自:公需课题库(http://gongxuke.net/

下列货物适用13%税率征收增值税的是()。

A、销售农机零配件

B、纳税人出口蔬菜

C、一般纳税人生产销售旧货

D、销售电子出版物

正确答案:D

答案解析:选项A,销售农机适用13%低税率,零配件是法定税率17%;选项B,纳税人出口货物适用零税率;选项C,一般纳税人销售旧货,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

下列选项中,不属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议是()。

A、企业间就新产品开发达成的合作协议

B、中小企业之间在研发领域达成的合作协议

C、经营者之间分工合作以提高生产效率的协议

D、农业生产者在农产品储存经营活动中的联合协议

正确答案:D,普法考试助理微信:xzs9519

答案解析:农业生产者及农村经济组织在农产品生产、加工、销售、运输、储存等经营活动中实施的联合或者协同行为属于《反垄断法》适用除外。

根据《企业所得税法》的规定,下列对企业所得税税率说法不正确的是()。

A、符合条件的小型微利企业,适用20%的企业所得税税率

B、企业所得税法实行比例税率

C、国家重点扶持的高新技术企业,适用15%的企业所得税率

D、合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息,适用20%的优惠税率

正确答案:D

答案解析:选项D,合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息,适用10%的优惠税率。

A属于小型微利企业,2014年经纳税调整后的所得额为6万元,应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A、1.2

B、0.9

C、0.6

D、0.3

正确答案:C

答案解析:自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。因此,甲企业2014年应纳企业所得税税额=6×50%×20%=0.6(万元)。

根据企业所得税法的规定,下列各项中属于非居民企业的是()。

A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

D、依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业

正确答案:C,好医生助手微-信:(go2learn_net)

答案解析:依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,为非居民企业。

某食品厂为增值税一般纳税人,6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元,支付运输公司运费6000元(不含税),并取得了运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。根据规定,该食品厂准予抵扣的进项税额为()元。

A、2420

B、2600

C、3020

D、3260

正确答案:D

答案解析:本题考核点是收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×11%=3260(元)。

某商场采用买一赠一的方式销售商品,规定购买一部价值1500元(不含增值税,下同)的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当期该商场销售该手机100部,取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为()元。

A、150000

B、132352.94

C、17647.06

D、170000

正确答案:B,学习考试助理微Xin(xzs9529)

答案解析:企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,其赠品不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价格的比例来分摊确认各项销售收入;该商场在计算企业所得税时,应确认手机的销售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。

下列各项中,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

A、销售货物所得

B、提供劳务所得

C、动产转让所得

D、股息、红利等权益性投资所得

正确答案:D

答案解析:根据规定,销售货物所得,按照交易活动发生地确定;提供劳务所得,按照劳务发生地确定;动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。

某生产企业在2013年发生借款利息300万元,其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的借款利息是()万元。

A、300

B、180

C、120

D、90

正确答案:D

答案解析:本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元,在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除,准予扣除的借款利息=1500×6%=90(万元)。

甲、乙订立普通合伙企业书面合伙协议约定:甲以10万元出资,乙以劳务出资;乙执行合伙企业事务。下列关于合伙协议约定的利润分配和亏损分担,正确的有()。

A、合伙企业利润由甲、乙分别按80%和20%的比例分配

B、由合伙人甲获得合伙企业的全部利润和承担全部亏损

C、合伙企业亏损由甲、乙分别按20%和80%的比例分担

D、甲和乙平均分配利润,由合伙人乙承担全部亏损

正确答案:AC,公需科目帮手微Xin:《xzs9519》

答案解析:普通合伙企业的合伙人是可以以劳务出资的;合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部责任,选项AC中的约定没有违背这一规定,所以符合《合伙企业法》的规定。

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