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下列税法中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月11日

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下列税法中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()。

A、税率

B、纳税环节

C、税目

D、纳税对象

正确答案:C

答案解析:税目反映具体的征税范围,代表征税的广度。

下列车船税减免税的规定中,表述正确的有()。

A、纯电动汽车免征车船税

B、捕捞养殖渔船免征车船税

C、警用车船免征车船税

D、机场、港口内部行驶或作业的车船减半征税

正确答案:ABC,专业课帮手薇xin【go2learn_net】

答案解析:机场、港口内部行驶或作业的车船,自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

下列关于借款费用说法错误的是()。

A、企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除

B、企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本

C、企业建造固定资产,在有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发生当期扣除

D、企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除

正确答案:A

答案解析:选项A,企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。

2016年9月甲企业以吸收合并方式合并乙企业,合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1000万元,市场公允价值1200万元,弥补期限内的亏损60万元,年末国家发行的最长期限的国债利率为5%。2016年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为()万元。

A、70

B、56.5

C、60

D、49.5

正确答案:C

答案解析:特殊性税务处理的吸收合并,可由合并企业弥补的被合并企业的亏损限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。2016年甲企业弥补的乙企业亏损额=1200×5%=60(万元)。

已经缴纳车船税的车船,因质量原因车船被退回生产企业或者经销商的,纳税人哪些处理正确()。

A、向机构所在地的主管税务机关申请退税

B、向纳税所在地的主管税务机关申请退税

C、退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款

D、退还自取得车辆月份起至该纳税年度终了期间的税款

正确答案:BC,华医网助理WenXin:【xzs9529】

答案解析:已经缴纳车船税的车船,因质量原因车船被退回生产企业或者经销商的,纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款,退货月份以退货发票所载日期的当月为准。

某市食品加工企业2018年占地80000平方米,其中办公占地8000平方米,肉鸡养殖基地占地35000平方米,肉制品加工车间占地12000平方米,企业内部道路及绿化占地8000平方米,将5000平方米的土地免费提供给当地公安机关作为训练场地使用。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。

A、64000

B、80000

C、39200

D、48000

正确答案:B

答案解析:直接用于农林牧渔业的生产用地免税;办公用地、加工占地是不免税的。对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税,企业厂区以内的是不免税的。免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地),免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(80000-35000-5000)×2=80000(元)。

(2015年考题)某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税,其中一辆9月被盗,已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明,企业补缴车船税,假定该类型客车年基准税额为480元,该企业2015年实际缴纳的车船税总计为()元。

A、1920

B、2280

C、2400

D、2320

正确答案:D

答案解析:已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。实际缴纳的车船税=4×480+480÷12×10=2320(元)

市区某航空公司经批准占用耕地500000平方米,于2019年7月31日办妥占用耕地手续,其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。当地耕地占用税税额为12元/平方米,航空公司应缴纳耕地占用税()万元。

A、280

B、384

C、216

D、448

正确答案:A

答案解析:飞机场跑道、停机坪占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。航空公司应缴纳耕地占用税=320000×2÷10000+(100000+80000)×12÷10000=280(万元)

某小型微利企业经主管税务机关核定,2017年度亏损12万元,2018年度盈利6万元,2019年度盈利10万元,该企业2019年度应缴纳的企业所得税是()万元。

A、0.4

B、0.6

C、0.2

D、0.72

正确答案:C

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日,小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2019年应纳所得税额=(10-12+6)×25%×20%=0.2(万元)。

下列各项中,不符合车船税征收管理规定的是()。

A、车船税的扣缴义务人为从事交强险的保险机构

B、车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地

C、车船税申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定

D、按年申报,分月计算,一次性缴纳

正确答案:B

答案解析:车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。

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