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下列销售行为中,应缴纳增值税的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月9日

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下列销售行为中,应缴纳增值税的有()。

A、企业生产销售铝合金门窗

B、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C、邮政部门提供邮寄服务并销售邮票

D、批发企业销售货物并实行送货上门

E、地铁公司提供地铁运营服务

正确答案:ACDE

答案解析:宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料属于应该缴纳营业税的混合销售行为。

下列行为中,应当征收增值税的行为有()。

A、技术转让

B、签证咨询服务

C、餐饮住宿服务

D、服装加工

E、仓储服务

正确答案:ABDE

答案解析:C餐饮住宿服务要征收营业税。

2012年5月1日,某企业进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为110万元,海关监管期5年。2013年11月5日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(设备关税税率8%)

A、6.05

B、6.16

C、6.40

D、8.80

正确答案:B

答案解析:完税价格=110×[1-18÷(12×5)]=77(万元),应补缴关税=77×8%=6.16(万元)。

某生产企业为增值税一般纳税人,2014年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已使用6年的机器设备,取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆,取得收入64000元(原值为99000元,2010年3月购入);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)

A、5594.70

B、6316.24

C、6493.16

D、6916.24

正确答案:C

答案解析:应纳增值税=(9200+64000)/1.04×0.04×50%+35000/1.17×0.17=6493.16元。

某广告设计公司为增值税一般纳税人,2014年7月承接一项广告业务,收取含增值税设计费30000元,同时收取含增值税的广告发布手续费15000元。该项行为销项税额为()元。

A、6538.46

B、4459.46

C、2547.17

D、1310.68

正确答案:C

答案解析:销项税额=(30000+15000)÷(1+6%)×6%=2547.17(元)。

山东省某交通运输企业(一般纳税人)2014年6月5日销售一台旧运输用车辆,取得含增值税销售收入80000元,该车辆为2009年3月购入,则该项销售行为应纳增值税为()。

A、0元

B、1538.46元

C、3076.92元

D、11623.93元

正确答案:B

答案解析:山东省运输企业2013年8月1日营改增,企业2009年购入车辆时未抵扣进项税额。应纳增值税=80000/(1+4%)×4%×50%=1538.46(元)。

A公司进口一批货物,货物买价5000万元,运费和保险费无法准确确定,该行业运费率为2%,则其应纳关税为()万元。(关税税率10%)

A、500

B、510

C、511.53

D、512.55

正确答案:C

答案解析:运费如无法确定,按照该货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算;保险费如无法确定或未实际发生,海关应当按照(货价+运费)×3‰计算保险费,完税价格=(5000+5000×2%)×(1+3‰)=5115.3(万)应钠关税=5115.3×10%=511.53(万元)。

某广告设计公司为小规模纳税人,本月提供广告设计服务,由税务机关代开增值税专用发票的销售额为30000元,另外开具普通发票取得的销售额60000元,该公司本月应纳增值税为()元。

A、2647.57

B、2700

C、5196.23

D、5400

正确答案:A

答案解析:应纳税额=(30000+60000/1.03)×3%=2647.57

2014年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2014年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2014年3月增值税销项税额应为()元。

A、11900

B、12117.95

C、12335.90

D、12553.85

正确答案:C,法宣在线助手薇xin:【xzs9523】

答案解析:白酒销售额=50000+3000/(1+17%)=52564.10(元);啤酒销售额=23400/(1+17%)=20000(元);3月销项税额=(52564.10+20000)×17%=12335.9(元)

某超市(小规模纳税人)2014年6月8日销售一个作为固定资产管理的旧货架,取得含税销售收入41200元,该则该项销售行为应纳增值税为()。

A、0元

B、800元

C、792.31元

D、1200元

正确答案:B

答案解析:应纳增值税=41200/(1+3%)×2%=800(元)。

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