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现行个人所得税的法律规范有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月9日

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现行个人所得税的法律规范有()。

A、《中华人民共和国个人所得税法》

B、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C、《中华人民共和国个人所得税法暂行条例》

D、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及其细则

E、《中华人民共和国个人所得税法暂行条例》及其细则

正确答案:AB

答案解析:现行个人所得税的法律规范是《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。参见教材P109。

关于长期待摊费用的税务处理,下列说法中正确的有()。

A、长期待摊费用自支出发生月份起,分期摊销

B、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

C、租入固定资产的改建支出,按固定资产尚可使用年限分期摊销

D、固定资产的大修理支出,按固定资产尚可使用年限分期摊销

E、其他应当作为长期待摊费用的支出,摊销年限不得低于三年

正确答案:BDE,专业课助理薇Xin:go2learn

答案解析:选项A错误,长期待摊费用自支出发生月份的次月起,分期摊销。选项C错误,租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。参见教材P106。

企业销售货物收入的确认,必须遵循的原则有()。

A、权责发生制原则

B、收付实现制原则

C、重要性原则

D、实质重于形式原则

E、历史成本原则

正确答案:AD

答案解析:除另有规定外,企业销售货物收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。参见教材P102。

下列企业收入总额中,属于不征税收入的有()。

A、财政拨款

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C、国债利息收入

D、符合条件的非营利组织的收入

E、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

正确答案:AB

答案解析:企业收入总额中的不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费;依法收取并纳入财政管理的政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。CDE是企业收入中的免税收入。参见教材P102。

企业应纳税所得额中不包括()。

A、营业收入

B、营业外收入

C、免税收入

D、不征税收入

E、4年前的亏损

正确答案:CDE

答案解析:应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。参见教材P101。

下列各项中,可以在企业所得税税前扣除的有()。

A、补充保险

B、税收滞纳金

C、利息

D、环境保护专项资金

E、赞助支出

正确答案:ACD

答案解析:ACD可以在税前扣除,BE是禁止税前扣除的项目。参见教材P103-104。

下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有()。

A、北京

B、上海

C、广州

D、天津

E、重庆

正确答案:BE

下列各项中,企业所得税的税率为15%的有()。

A、居民企业

B、小型微利企业

C、国家重点扶持的高新技术企业

D、自2011年1月1日起至2020年12月31日止,设在西部地区的鼓励类产业

E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得

正确答案:CD

答案解析:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。自2011年1月1日起至2020年12月31日止,对设在西部地区的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。选项A的法定税率为25%,选项B的优惠税率为20%,选项E的优惠税率为10%。参见教材P100-101。

下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()。

A、在我国境内成立的股份制企业

B、事业单位

C、社会团体

D、个人独资企业

E、合伙企业

正确答案:ABC

答案解析:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织(以下统称企业),为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人,不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。参见教材P100。

我国个人所得税的征税对象包括()。

A、工资、薪金所得

B、个体工商户的生产、经营所得

C、企事业单位的投资经营所得

D、财产转让所得

E、偶然所得

正确答案:ABDE

答案解析:我国个人所得税的征税对象包括:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产、经营所得;企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产转让所得;偶然所得。选项C征收企业所得税。参见教材P109-110。

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