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与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月9日

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与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。

A、2

B、4

C、5

D、10

正确答案:C

答案解析:与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。参见教材P105。

关于企业发生的公益性捐赠支出,下列说法中正确的是()。

A、可以在税前全额扣除

B、不可以扣除

C、不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除

D、不超过当年销售收入14%的部分准予扣除

正确答案:C,题库帮手Weixin:[go2learn]

答案解析:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分,准予扣除。参见教材P104。

居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后()个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A、3

B、5

C、7

D、10

正确答案:B

答案解析:企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。参见教材P106。

房屋、建筑物折旧的最低年限为()年。

A、10

B、15

C、20

D、25

正确答案:C

答案解析:房屋、建筑物折旧的最低年限为20年。参见教材P105。

个人所得税中,工资、薪金所得第三级的速算扣除数是()元。

A、105

B、555

C、1005

D、2755

正确答案:B,小帮手微xin:xzs9523

答案解析:个人所得税中,工资、薪金所得第三级的速算扣除数是555元。参见教材P110。

企业应当自月份或季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

A、10

B、15

C、20

D、30

正确答案:B

答案解析:企业应当自月份或季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。参见教材P109。

在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得,其纳税所得额为()。

A、其中最高的工资

B、其中最低的工资

C、所有工资之和

D、分别计算

正确答案:C

答案解析:在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,应纳税所得额应合并计算。参见教材P111。

对劳务报酬所得中,超过20000~50000元的部分,其税率为()。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

正确答案:B

答案解析:劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。这里的“加成征收”,是指对应纳税所得额超过20000~50000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分,加征十成。因此,劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。参见教材P111。

下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()。

A、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B、企业在转让或处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除

C、企业使用或销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除

D、企业使用或销售的存货的成本计算方法,可以自由选择,随意变更

正确答案:D

答案解析:企业使用或销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更。参见教材P106。

甲企业2013年实现销售收入2000万元,发生50万元的业务招待费,则甲企业2013年可以在税前扣除的业务招待费限额是()。

A、10万元

B、30万元

C、20万元

D、15万元

正确答案:A

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。2000×5‰=10(万元),50×60%=30(万元),10<30,所以只能扣除10万元。参见教材P104。

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