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张某是自由投资人,专门投资境内上市公司的股票,2015年4月-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月11日

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张某是自由投资人,专门投资境内上市公司的股票,2015年4月从证券市场取得的收入包括:4月1日从境内甲上市公司取得股息所得12万元,张某截至4月1日已经持有甲公司股票10天,后将甲公司的股票在4月5日出售,取得股票转让所得150万元。下列关于张某股息所得与股票转让所得的说法中,正确的是()。

A、张某取得12万元股息可减按50%计入应纳税所得额,并按税率20%计算缴纳“利息、股息、红利所得”的个人所得税

B、张某取得的150万元应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税,税率为20%,不允许作任何扣除

C、张某取得12万元股息免税

D、张某取得的150万元暂不征税

正确答案:D

答案解析:根据规定,个人从公开个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在一个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入纳税所得税;持股期限超过1年的,暂免征收个人所得税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。本题中,张某持有甲公司股票的期间不足1个月,不享受股息所得的减免政策,因此应全额征税,选项A和选项C的说法错误;

下列关于企业所得税税收优惠政策的说法正确的是()。

A、一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税

B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资,可按投资额的70%在投资当年及以后年度应纳税额中抵免

C、合格境外机构投资者(QFII)取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转让所得,减按10%税率征收企业所得税

D、企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产品收入,扣除相应成本费用后,减按90%计入应纳税所得额

正确答案:A

答案解析:选项B,创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,采取股权投资方式,投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额;选项C,从2014年11月17日起,对合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得,暂免征收企业所得税。选项D,企业综合利

根据个人所得税法律制度的规定,工资、薪金所得采用的税率形式是()。

A、超额累进税率

B、全额累进税率

C、超率累进税率

D、超倍累进税率

正确答案:A

答案解析:个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率;土地增值税适用超率累进税率。

根据支付结算法律制度规定,下列选项中说法错误的是()。

A、出票银行为银行汇票的付款人

B、银行汇票可以用于转账

C、填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金

D、签发现金银行汇票,申请人和收款人可以是单位也可以是个人

正确答案:D

答案解析:签发现金银行汇票,申请人和收款人必须均为个人。

某中介公司5月份提供中介服务的银行卡交易金额为40000元。根据银行卡业务管理的规定,银行办理该公司的银行卡收单业务收取的结算手续费为()元。

A、26

B、312

C、400

D、500

正确答案:B

答案解析:商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费:百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78%计算。本题中的手续费=40000×0.78%=312(元)。

劳动者领取失业保险金的最长期限为()。

A、6个月

B、12个月

C、24个月

D、36个月

正确答案:C

答案解析:劳动者领取失业保险金的最长期限为24个月。

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中,不正确的是()。

A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的,可由税务机关指定扣缴义务人

B、非居民企业在中国境内取得劳务所得,提供劳务限期不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得,以支付人为扣缴义务人

D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

正确答案:C

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人。

信用证指定的议付行在单证相符条件下,扣除议付利息后向受益人给付对价的行为,该行为属于()。

A、议付

B、通知

C、付款

D、开证

正确答案:A

答案解析:议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下,扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。

依据我国《票据法》的规定,下列票据中,提示付款期限为出票日起10日的是()。

A、转账支票

B、银行本票

C、定日付款的汇票

D、银行汇票

正确答案:A

答案解析:支票的提示付款期限自出票日起10日;银行本票的提示付款期限出票日起最长为2个月;商业汇票的提示付款期限自到期日起10日;银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。

2015年5月,A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。该合同规定销售价格为6000万元,当月甲公司预付了3000万元,余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。A房地产公司5月应缴纳的营业税税额为()万元。

A、150

B、300

C、0

D、75

正确答案:A

答案解析:纳税人销售不动产,采取预收方式的,营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A公司5月应缴纳的营业税税额=3000×5%=150(万元)。

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