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甲公司的生产经营存在季节性,公司的稳定性流动资产400万元,-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年7月1日

题目来源于:公需课题库网站(http://www.gongxuke.net/

甲公司的生产经营存在季节性,公司的稳定性流动资产400万元,营业低谷时的易变现率为125%。下列各项说法中,正确的有()。

A、公司采用的是保守型筹资策略

B、波动性流动资产全部来源于短期资金

C、稳定性流动资产全部来源于长期资金

D、营业低谷时,公司有100万元的闲置资金

正确答案:ACD

答案解析:在营业低谷期的易变现率大于1时比较稳健,说明企业采用的是保守型筹资策略,所以选项A的说法不正确;该种策略下:短期金融负债只融通部分波动性流动资产的资金需求,另一部分波动性流动资产和全部稳定性流动资产,则由长期资金来源支持,所以选项B的说法不正确,选项C的说法正确;营业低谷时的易变现率=(长期性资金-长期资产)/稳定性流动资产=125%,则长期性资金-长期资产=稳定性流动资产×125%,营业低谷时闲

下列各种情况下,可以判断出是激进型筹资政策的有()。

A、临时性负债大于波动性流动资产

B、临时性负债小于波动性流动资产

C、营业低谷期的易变现率小于1

D、营业高峰期的易变现率小于1

正确答案:AC

答案解析:激进型筹资政策的特点是:短期金融负债不但融通波动性流动资产的资金需要,还解决部分长期性资产的资金需要。极端激进的筹资政策是全部稳定性流动资产都采用短期借款,甚至部分长期资产也采用短期借款,所以选项A正确。流动资金筹资政策的稳健程度,可以用易变现率的高低识别。在营业低谷期的易变现率为1,是适中的流动资金筹资政策,大于1时比较稳健,小于1则比较激进。所以选项C正确。

甲企业生产经营淡季占用200万元的流动资产和600万元的长期资产。在生产经营的高峰期,额外增加150万元的季节性存货需求。如果企业的股东权益、长期负债和经营性流动负债的筹资额为700万元,其营业高峰期的易变现率为()。

A、33%

B、50%

C、20%

D、28.57%

正确答案:D

答案解析:营业高峰期易变现率=(长期资金来源-长期资产)/经营性流动资产×100%=(700-600)/(200+150)×100%=28.57%。

下列关于有价证券的表述中,不正确的是()。

A、有价证券是企业现金的一种转换形式

B、有价证券可以作为现金的替代品

C、获取长期投资收益是持有有价证券的原因

D、企业有多余现金时,常将现金转换成有价证券

正确答案:C,学习助手微xin:[xzs9523]

答案解析:有价证券是企业现金的一种转换形式。有价证券变现能力强,可以随时兑换成现金。企业有多余现金时,常将现金转换成有价证券,现金流出量大于流入量需要补充现金时,再出让有价证券换回现金。在这种情况下,有价证券就成了现金的替代品。由此可知,有价证券投资仅仅是短期投资,因此,选项C的说法不正确。

在进行营运资本筹资决策中,资金来源的有效期和资产的有效期做不到完全匹配。其原因包括()。

A、企业不可能按每项资产单独配置资金来源

B、所有者权益筹资和资产的期限不匹配

C、资产的实际有效期是不确定的

D、资产的数额并不固定

正确答案:ABC

答案解析:资金来源的有效期和资产的有效期的匹配,是一种战略性的匹配,而不要求完全匹配,实际上,企业也做不到完全匹配。其原因是:(1)企业不可能为每一项资产按其有效期配置单独的资金来源,只能分成短期来源和长期来源两大类来统筹安排筹资。(2)企业必须有所有者权益筹资,它是无限期的资本来源,而资产总是有期限的,不可能完全匹配。(3)资产的实际有效期是不确定的,而还款期是确定的,必然会出现不匹配。例如,预计销售没有

企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,应通过()科目核算。

A、管理费用

B、应付职工薪酬

C、税金及附加

D、应交税费——应交个人所得税

正确答案:BD

答案解析:企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,20×9年1月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为17万元。该商品成本为80万,商品已发出,款项已收到。协议规定,甲公司应在20×9年5月31日将所售商品购回,回购价为110万元(不含增值税额)。甲公司应作出的正确会计处理包括()。

A、借:银行存款117贷:其他应付款100应交税费——应交增值税(销项税额)17

B、借:主营业务成本80贷:库存商品80

C、借:其他应付款110应交税费——应交增值税(进项税额)18.7贷:银行存款128.7

D、借:财务费用2贷:其他应付款2

正确答案:ACD

答案解析:本题中回购价格固定,售后回购交易属于融资交易,发出商品时不能确认收入、结转成本。原则上,收到的款项应确认为负债(其他应付款),回购价格大于原售价的差额,企业应在回购期间按期计提利息,计入财务费用。

企业在确定为以防发生意外的支付而持有现金的数额时,需考虑的因素有()。

A、现金流量的可预测性强弱

B、借款能力的大小

C、金融市场投资机会的多少

D、现金流量不确定性的大小

正确答案:ABD

答案解析:预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三个方面:一是现金流量不确定性的大小;二是现金流量的可预测性强弱;三是借款能力大小。

某公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为100000元,有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下,该公司与现金持有量相关的总成本为()元。

A、5000

B、10000

C、15000

D、20000

正确答案:B,公需科目帮手薇信【xzs9529】

答案解析:在存货模式下,与现金持有量相关的总成本=交易成本+机会成本,达到最佳现金持有量时,机会成本=交易成本,即在最佳现金持有量下,与现金持有量相关的总成本=2×机会成本,所以,本题与现金持有量相关的总成本=2×(100000/2)×10%=10000(元)。

下列关于流动资金筹资政策的说法中,不正确的是()。

A、流动资金筹资政策的稳健程度,可以用营业低谷期的易变现率的高低识别

B、营业低谷期的易变现率为1,是适中型筹资政策

C、营业低谷期的易变现率小于1,是保守型筹资政策

D、营业高峰期的易变现率,数值越小风险越大

正确答案:C

答案解析:营业低谷期的易变现率=(长期资金来源-长期资产)/稳定性流动资产,在保守型筹资政策下,除了长期性资产(包括长期资产和稳定性流动资产)以外,有一部分波动性流动资产也由长期资金来源支持,即在该政策下,长期资金来源=长期资产+稳定性流动资产+一部分波动性流动资产,长期资金来源-长期资产=稳定性流动资产+一部分波动性流动资产,(长期资金来源-长期资产)大于稳定性流动资产,由此可知,营业低谷期的易变现率大于

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