抵押权人的权利包括-2021年证券从业资格考试答案

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抵押权人的权利包括

A、抵押人损害抵押物的,抵押权人有权要求赔偿损失

B、放弃抵押权的顺位

C、对抵押物优先受偿

D、第三人损害抵押物的,有权要求其赔偿

正确答案:ABCD

答案解析:正确答案:ABCD解析:本题考核抵押权人的权利。以上四项都是抵押权人的权利。

在完成审计业务前,通常情况下,导致被审计单位业务变更的合理理由有()。

A、有迹象表明被审计单位会计信息有误

B、审计范围存在限制

C、对原来要求的审计业务的性质存在误解

D、环境变化对审计服务的需求产生影响

正确答案:CD

答案解析:下列原因可能导致被审计单位要求变更业务:(1)环境变化对审计服务的需求产生影响;(2)对原来要求的审计业务的性质存在误解;(3)无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。上述第(1)和第(2)项通常被认为是变更业务的合理理由,但如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关,注册会计师不应认为该变更是合理的。所以选项AB不正确。

甲、乙各出资10万元共同购买机械设备一套,双方约定轮流使用,每次时间为半年。甲在使用设备期间,向善意的丙借款15万元,并将该设备交付给丙设定质押担保。甲无力还款,丙行使了质权,从而引发纠纷。下列关于纠纷解决的表述中,正确的有()。

A、甲无权处分,但丙仍应取得质权

B、甲无权处分,故丙无权主张质权

C、乙有权就所发生的损失请求甲赔偿

D、乙有权就所发生的损失要求甲、丙承担连带责任

正确答案:AC

答案解析:正确答案:AC解析:本题考核善意取得制度。善意取得不但适用于所有权的取得,也适用于他物权的取得。因此建设用地使用权、抵押权、质押权等他物权也可以适用善意取得。

下列有关重要性的表述中正确的有()。

A、注册会计师对审计重要性水平确定的越高,所需收集的审计证据的数量就越少

B、财务报表项目的金额及其波动幅度可能促使财务报表使用者做出不同的反应,基于谨慎性,注册会计师应按最近几年的最低金额确定重要性

C、从报表使用者决策的信息需求而言,如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的相关决策,则该项错报就是重要的

D、在计划审计工作时,注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因,并应当在了解被审计单位及其环境的基础上,确定一个可接受的重要性水平,即首先为财务报表层次确定重要性水平,以发现在金额上重大的错报

正确答案:ACD

答案解析:选项B,对于不同的项目,金额大或小的本质含义是不同的,注册会计师应当研究这些项目的性质。一般来说,宜以最近几年的平均值作为确定重要性的参照依据。

下列关于“评价未更正错报的影响”的说法中,正确的有()。

A、注册会计师需要考虑每一单项错报,以评价其对相关类别的交易、账户余额或披露的影响,包括评价该项错报是否超过特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平(如适用)

B、在评价未更正错报的影响之前,注册会计师应当重新评估确定的重要性,以根据被审计单位的实际财务结果确认其是否仍然适当

C、如果注册会计师认为某一单项错报是重大的,则该项错报很可能被其他错报抵销

D、对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报,这种抵销可能是适当的

正确答案:ABD

答案解析:选项C,如果注册会计师认为某一单项错报是重大的,则该项错报不太可能被其他错报抵销。

下列情形中属于产生自我评价导致的不利影响的有()。

A、鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户,并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响

B、鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

C、鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户

D、会计师事务所为客户编制原始数据,这些数据构成鉴证业务的对象

正确答案:ABD

答案解析:解析:选项C属于自身利益导致的不利影响。

下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中,由密切关系因素导致的情形有()。

A、注册会计师接受客户的礼品或款待

B、会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系

C、客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工,最近曾担任会计师事务所的项目合伙人

D、在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时,注册会计师担任该客户的辩护人

正确答案:ABC,学习帮手weixin:【xzs9519】

答案解析:解析:选项D属于过度推介因素导致的不利影响。

下列属于审计业务约定书的基本内容的有()。

A、财务报表审计的目标

B、组成部分注册会计师的委托人

C、指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础

D、编制财务报表采用的财务报告编制基础发生变更

正确答案:AC

答案解析:选项BD都属于审计业务约定书的特殊考虑。其中选项B属于当母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师,在决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书时应当考虑的因素;选项D属于连续审计时,注册会计师应考虑的因素。

判断错报包括两种情况,分别是()。

A、通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报

B、管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异

C、通过实质性分析程序推断出的估计错报

D、管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异

正确答案:BD

答案解析:选项AC属于推断错报。

以下关于财务报表审计中审计风险的表述正确的有()。

A、注册会计师的合理保证意味审计风险始终存在

B、注册会计师应当通过控制检查风险以使审计风险降至可接受的低水平

C、财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系,并可能影响多项认定

D、如果审计程序设计合理并且执行有效,可以将检查风险降低为零

正确答案:ABC

答案解析:检查风险确实取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性,但是由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和披露进行检查,以及其他原因,检查风险不可能降低为零。