某上市公司发生的下列情形中,国务院证券监督管理机构可以决定暂-2021年证券从业资格考试答案

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某上市公司发生的下列情形中,国务院证券监督管理机构可以决定暂停其股票上市的有()。

A、公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的30%

B、公司最近3年连续亏损

C、公司董事长被罢免

D、公司对财务会计报告作虚假记载,可能误导投资者

正确答案:BD

答案解析:正确答案:BD解析:本题考核点是暂停股票上市。暂停股票上市的情形有:(1)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件;(2)公司不按照规定公开其财务状况,或者对财务会计报告作虚假记载,可能误导投资者;(3)公司有重大违法行为;(4)公司最近3年连续亏损;(5)证券交易所上市规则规定的其他情形。

为了验证被审计单位所有耗费和物化劳动是否均已反映在成本中,注册会计师实施的下列审计程序中,正确的有()。

A、检查生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表的顺序编号是否完整

B、检查生产指令、领料单、工薪等是否经过授权

C、生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表均事先编号并已经登记入账

D、对成本实施分析程序;将生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表与成本明细账相核对

正确答案:AD

答案解析:选项B,验证的是下面这项内部控制目标,即生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的(发生);选项C,属于被审计单位自身设置的内部控制,以达到题干中描述的内部控制目标,并不是注册会计师实施的审计程序,故与题意不相符。

上市公司增发股票,对现任董事、监事和高级管理人员的要求有()。

A、最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚

B、最近12个月内未受到过中国证监会的行政处罚

C、最近36个月内未受到过证券交易所的公开谴责

D、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责

正确答案:AD

答案解析:正确答案:AD解析:本题考核点是增发股票。上市公司增发股票的一般条件之一是:上市公司的现任董事、监事和高级管理人员具备任职资格,能够忠实和勤勉地履行职务,不存在违反《公司法》规定的行为,且最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责。

被审计单位下列有关确定存货可变现净值的基础中,注册会计师认可的有()。

A、有销售合同且未超过合同约定数量的库存商品以该库存商品的合同价格为基础

B、无销售合同的库存商品以该库存商品的市场价格为基础

C、用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础

D、有销售合同且超过合同约定数量的库存商品以该库存商品的合同价格为基础

正确答案:ABC

答案解析:解析:根据企业会计准则的规定,有销售合同且超过合同约定数量部分的库存商品以该库存商品的市场价格为基础。

选择应付账款的重要项目函证其余额和交易条款,对未回函的再次发函或实施替代的检查程序,主要与应付账款()目标相关。

A、存在

B、完整性

C、权利和义务

D、计价和分摊

正确答案:AC,法宣在线助手微xin:【xzs9523】

答案解析:解析:对应付账款进行函证是主要是为了证明应付账款的“存在”认定,另外还可以为验证“权利和义务”提供一定的审计证据。对于“完整性”认定和“计价和分摊”认定来说,作用不大。

上市公司披露的信息有虚假记载,如果致使投资者在证券交易中遭受损失,可能承担赔偿责任的有()。

A、该上市公司的保荐人

B、该上市公司的董事

C、该上市公司的承销的证券公司

D、该上市公司的前5大股东

正确答案:ABC

答案解析:正确答案:ABC解析:本题考核点是信息的发布与监督。如果披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,致使投资者在证券交易中遭受损失的,发行人、上市公司应当承担赔偿责任;发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司,应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任,但是能够证明自己没有过错的除外。

下列各项中,属于公开发行证券的情形有()。

A、向不特定对象发行证券

B、向累计超过50人的特定对象发行证券

C、向累计超过100人的特定对象发行证券

D、向累计超过200人的特定对象发行证券

正确答案:AD

答案解析:正确答案:AD解析:本题考核公开发行证券的情形。根据《证券法》的规定,向不特定对象发行证券和向累计超过200人的特定对象发行证券,属于公开发行证券。

根据《证券法》的规定,证券登记结算机构的职能包括()。

A、证券账户、结算账户的设立

B、证券的存管和过户

C、证券持有人名册登记

D、证券交易所上市证券交易的清算和交收

正确答案:ABCD,华医网帮手微Xin(xzs9519)

答案解析:正确答案:ABCD解析:本题考核证券登记结算机构的职责。

下列有关证券公司的表述,符合《证券法》规定的是()。

A、证券公司可以为其股东提供融资

B、证券公司不得为股东的关联人提供担保

C、仅经营证券自营业务的证券公司,其注册资本的最低限额至少为1亿元

D、客户的证券买卖委托,不论是否成交,其委托记录保存期限不得少于15年

正确答案:BC

答案解析:正确答案:BC解析:本题考核证券公司注册资本和经营管理的规定。证券公司不得为其股东提供担保。客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料,任何人不得隐匿、伪造、篡改或者毁损。上述资料的保存期限不得少于20年。

甲注册会计师对被审计单位购货业务进行年度截止测试的方法有()。

A、实地观察与检查购货

B、检查存货盘点日前后的购货发票与验收报告

C、查阅存货盘点日前后验收部门的业务记录

D、了解购货的保险情况和存货保护措施

正确答案:BC

答案解析:解析:选项AD与截止测试不相关。