下列关于审计证据的充分性和适当性之间的关系的说法,正确的有(-2021年证券从业资格考试答案

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下列关于审计证据的充分性和适当性之间的关系的说法,正确的有()。

A、审计证据的相关性越强,所需审计证据的数量可以减少

B、审计证据的充分性较高,就可以相对降低审计证据的质量

C、审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性

D、审计证据的质量越高,可以适当减少审计证据的数量

正确答案:ACD

答案解析:解析:在选项B这种情况下根本无法保证审计质量。

下面有关样本规模提法正确的有()。

A、在控制测试中,注册会计师确定的总体项目的变异性越低,样本规模就越小

B、相对于大规模总体来说,对于小规模总体,则总体规模越大则需选取的样本越多

C、注册会计师愿意接受的抽样风险越低,样本规模就越大

D、在可容忍误差一定的情况下,预计总体误差越大,则样本规模越大

正确答案:BCD

答案解析:解析:在控制测试中,注册会计师在确定样本规模时一般不考虑总体变异性;在细节测试中,总体项目的变异性越低,样本规模就越小。

如果注册会计师决定在对应收账款实施实质性程序时使用统计抽样方法,而且预计将会发现少量的差异,则会考虑使用的统计抽样方法有()。

A、比率估计抽样

B、均值估计抽样

C、差额估计抽样

D、概率比例规模抽样法

正确答案:BD,题库帮手薇Xin【xzs9523】

答案解析:解析:如果样本项目的审定金额和账面金额之间差异很少,比率估计抽样和差额估计抽样所使用的公式所隐含的机理就会导致错误的结论,所以当预计只发现少量差异,这两种方法就不适宜选择,而应该考虑使用替代方法,比如均值估计抽样和PPS抽样(概率比例规模抽样法)。

在汇票到期日前,下列情形中,持票人可以行使追索权的是()。

A、付款人被责令终止业务活动

B、承兑人逃匿的

C、付款人死亡的

D、付款人被宣告破产的

正确答案:ABCD

答案解析:解析:本题考核追索权发生的实质条件。根据《票据法》的规定,在汇票到期日前,有下列情况之一的,持票人可以行使追索权:汇票被拒绝承兑的;承兑人或者付款人死亡、逃匿的;承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违约被责令终止业务活动的。

注册会计师可以考虑采用消极的函证方式时,需要同时存在的情况有()。

A、重大错报风险评估为低水平

B、涉及大量余额较小的账户

C、预期不存在大量的错误

D、没有理由相信被询证者不认真对待函证

正确答案:ABCD

答案解析:解析:当同时存在下列情况时,可以采用消极式函证:①重大错报风险评估为低水平;②涉及大量余额较小的账户;③预期不存在大量的错误;④没有理由相信被询证者不认真对待函证。

按照我国《票据法》的规定,支票出票时可以不记载的事项有()。

A、付款地

B、收款人名称

C、金额

D、出票日期

正确答案:ABC

答案解析:解析:本题考核点是支票的记载事项。(1)付款地属于相对应记载事项,未记载付款地的,以付款人营业场所为付款地;(2)支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记。

根据我国《破产法》的规定,破产界限的实质标准是债务人不能清偿到期债务。下列情形中,可以界定为债务人不能清偿到期债务的有()。

A、债务人不能以财产、信用或能力等任何方式清偿债务

B、债务人停止支付到期债务并呈连续状况

C、债务人资不抵债

D、债务人对主要债务在可预见的相当长时间内持续不能偿还

正确答案:ABD

答案解析:正确答案:ABD解析:本题考核债务人不能清偿到期债务的界定。不能清偿在法律上的着眼点是债务关系能否正常维系,其要点为:(1)债务人明显丧失清偿能力,不能以财产、信用或能力等任何方法清偿债务;(2)债务人不能清偿的是已到期、债权人提出偿还要求的、无争议或已有确定名义(指已经生效判决、裁决确定)的债务;(3)债务人对全部或主要债务长期连续不能偿还。

单位、个人和银行在票据上签章时,必须按照规定进行。下列签章无效的有()。

A、单位在票据上使用该单位财务专用章或公章加其法定代表人的签名或盖章

B、个人在票据上使用与其身份证件姓名不一致的签名

C、银行作为出票人在银行汇票上仅使用了经中国人民银行批准使用的银行汇票专用章

D、商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章

正确答案:B

答案解析:解析:本题考核票据的签章。(1)单位在票据上的签章,应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人的签名或者盖章。(2)个人在票据上的签章,应为该个人的签名或者盖章。(3)银行汇票的出票人在票据上的签章,应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。(4)商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章应为其预留银行的签章。

PPS抽样的优点体现在()。

A、PPS抽样可以发现极少量的大额错报

B、在PPS抽样中注册会计师通常需要逐个累计总体金额

C、PPS抽样的样本更容易设计,且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本

D、对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑

正确答案:AC,继续教育助手微xin:go2learn_net

答案解析:解析:选项BD描述的均是PPS抽样的缺点。