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下列关于现金回归线的表述中,正确的是()。

A、现金回归线的确定与企业可接受的最低现金持有量无关

B、有价证券利息率增加,会导致现金回归线上升

C、有价证券的每次固定转换成本上升,会导致现金回归线上升

D、当现金的持有量高于或低于现金回归线时,应立即购入或出售有价证券

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答案解析：现金回归线R=+L，从公式中可以看出现金回归线与下限L成正相关，与有价证券的日利息率成负相关，与有价证券的每次转换成本b成正相关，所以选项A、B为错误表述，选项C正确；当现金的持有量达到上下限时，应立即购入或出售有价证券，所以选项D错误。

在营运资金管理中,企业将“产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时间段”称为()。

A、现金周转期

B、应付账款周转期

C、存货周转期

D、应收账款周转期

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答案解析：应收账款周转期是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时间段。

某企业预测的年度赊销收入净额为3600万元,应收账款收账期为30天,变动成本率为60%,资金成本率10%,则应收账款的机会成本为()万元。(一年按360天计算)

A、10

B、6

C、18

D、20

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答案解析：应收账款的机会成本=3600／360×30×60％×10％=18（万元）

某企业购入20万元商品,卖方提供的信用条件为“2/10,N/30”,若企业由于资金紧张,延至第50天付款,放弃现金折扣的信用成本是()。

A、36.7%

B、36.4%

C、0.1837

D、0.2326

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答案解析：放弃现金折扣的信用成本=[2％／（1-2％）]×[360／（50-10）]=18.37％

在确定最佳现金持有量时,成本分析模式和随机模型均需考虑的因素是()。

A、持有现金的机会成本

B、固定性转换成本

C、现金短缺成本

D、现金管理费用

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答案解析：成本分析模式只考虑持有现金的机会成本、管理费用和现金短缺成本；随机模型考虑的有持有现金的机会成本、每日现金流变动的标准差和固定性转换成本，所以现金的机会成本是均需考虑的因素。

企业6月10日赊购商品时双方约定的信用条件为“2/10,N/20”。该企业在6月15日有能力付款,但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的()。

A、力争现金流量同步

B、使用现金浮游量

C、加速收款

D、推迟应付款的支付

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答案解析：推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。

已知某种存货的全年需要量为7200个单位,假设生产周期为一年360天,存货的交货时间为5天,企业建立的保险储备为50单位,则该种存货的再订货点为()单位。

A、20

B、50

C、100

D、150

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答案解析：依题意，原材料平均每日耗用量=7200÷360=20（单位／天），再订货点=交货期内的需要量+保险储备量=20×5+50=150（单位）。

下列成本中属于变动订货成本的是()。

A、采购部门管理费用

B、采购人员的计时工资

C、订货差旅费

D、预付订金的机会成本

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答案解析：变动订货成本是指与订货次数相关的成本。选项A、B、D与订货次数没有直接关系，属于固定成本；选项C与订货次数成正比。

经济订货批量模式所依据的假设不包括()。

A、存货总需求量是已知常数

B、库存持有成本与库存水平呈线性关系

C、单位货物成本为常数,无批量折扣

D、允许缺货

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答案解析：经济订货模型的假设包括：（1）存货总需求量是已知常数；（2）订货提前期是常数；（3）货物是一次性入库；（4）单位货物成本为常数，无批量折扣；（5）库存持有成本与库存水平呈线性关系；（6）货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。

企业采用贴现法从银行贷款,年利率10%,则该项贷款的实际年利率为()。

A、0.09

B、0.1

C、0.11

D、0.12

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答案解析：10％／（1-10％）=11.11％≈11％