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下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A、进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B、进口人负担的向中介机构支付的经纪费
C、进口设备报关后的安装调试费用
D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
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答案解析：计入关税完税价格的佣金不包括进口人向自己的境内外采购代理人支付的购货佣金，但是包括进口人负担的向中介机构支付的经纪费。进口设备报关后的安装调试费用和货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用都属于进口后发生的费用，不应计入进口环节关税的完税价格。
某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为()。
A、0
B、6万元
C、9万元
D、15万元
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答案解析：当期留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额为15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15 =0。该企业计算完退税后的实际期末留抵税额=19-15=4（万元）。
某百货公司是增值税一般纳税人,其黄金饰品部2011年2月直接零售金首饰3000克,每克零售价200元;以旧换新销售金首饰,收回旧首饰200克,换出新首饰600克,收取差价80000元,并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批,收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税()。
A、29059.82元
B、29230.77元
C、30769.23元
D、30940.17元
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答案解析：计征消费税的不含税销售额=（3000×200+80000+200×20）/（1+17%）=584615.38（元）应缴纳消费税=584615.38×5%=29230.77（元）。镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。
依据《城镇土地使用税暂行条例》及细则的规定,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在()。
A、省级地方税务局
B、地市级地方税务局
C、县级地方税务局
D、当地主管地方税务局
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答案解析：按照规定，省级地方税务局可在规定幅度和年度内确定免税的具体期限。
对于划分资源等级的应税产品,其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率,由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准,在浮动30%的幅度内核定,并报()备案。
A、国务院
B、财政部
C、国家税务总局
D、财政部和国家税务总局
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答案解析：对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。
某油田开采原油80万吨,当年销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井,3万吨待售。已知该油田每吨原油售价为5000元,适用的税率为5%,则该油田当年应纳资源税税额为()万元。
A、17500
B、18750
C、19250
D、20000
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答案解析：开采原油销售或自用的都应缴纳资源税，加热或修井的原油属于生产过程耗费免纳资源税。该企业应纳资源税为（70+5）×5000×5%=18750（万元）。
下列项目中,纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的是()。
A、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B、化妆品厂将委托加工收回的已税酒精为原料生产香水
C、首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠
D、汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车
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答案解析：A选项：属于税法规定的用委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，可按生产领用量抵扣已纳消费税；B选项：酒类产品不属于可以抵扣消费税的范围；C选项：中黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣红宝石戒面已纳消费税税款；D选项：中小轿车改装行为不属于消费税的征收范围，故也不能抵扣上一环节已纳消费税。
对各种账簿、凭证、表格必须保存一定年限以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。这里的一定年限是指()。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
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答案解析：对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“出口销售额乘征退税率之差”反映的是()。
A、企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报
B、企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报
C、企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报
D、企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报
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答案解析：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“出口销售额乘征退税率之差”按企业当期全部(包括单证不齐全部分)免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报。
某商场(增值税一般纳税人)与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利。2012年3月商场销售服装取得零售额100000元,平价与服装厂(增值税一般纳税人)结算,取得增值税专用发票,并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费30000元,则下列说法中,正确的是()。
A、该商场当期进项税额为11623.93元,销项税额为14529.91元
B、该商场当期进项税额为14529.91元,销项税额为14735.90元
C、该商场当期进项税额为11623.93元,销项税额为18888.89元
D、该商场当期进项税额为14529.91元,销项税额为21794.87元
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答案解析：商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。当期进项税额=100000/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93（元）；当期销项税额=100000/（1+17%）×17% =14529.91（元）。