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关于企业重组业务的所得税处理,下列表述正确的有()。
A、企业由法人转变为个人独资企业,应视同企业进行清算、分配,股东重新投资成立新企业,全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
B、企业以非货币性资产清偿债务,应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务,确定资产转让所得或损失
C、符合特殊性税务处理条件的企业分立的,被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补
D、在企业重组一般性税务处理方法下,企业分立相关的亏损可以相互结转弥补
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答案解析：选项D:适用企业重组一般税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补。
以下符合印花税政策规定的有()。
A、一份购销合同中所载购销金额100万元,实际执行结果为120万元,签订合同时已按100万元计算缴纳了印花税,因未修改合同,所以不再补交印花税
B、电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税
C、一项信贷业务既签订整体借款合同,又分次填开借据的,合同和借据都要计税贴花
D、企业改制中经评估增加的资金免予贴花
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答案解析：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税，A不正确。需要贴花的合同，从形式上看也包括作为合同使用的凭证，B正确。企业与主管部门签订的承包经营合同不属于印花税应税合同的范围，C正确。融资租赁合同应依照借款合同对待，按万分之零点五的税率计算贴花，D不正确。
以下符合城建税、教育费附加基本规定的有()。
A、资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计税规则
B、不论“三税”采用何种退税形式,除出口退税外,随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退(返)还
C、城建税原则上不单独减免,免征或者减征“三税”,也就要同时免征或者减征城建税
D、跨省开采的油田,汇总在核算地缴纳城建税
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答案解析：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还，所以B选项错误。城建税具有较强的属地性，跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在同一个省内的，在油井所在地缴纳城建税，所以D选项错误。AC选项符合城建税、教育费附加基本规定。
在从量定额计算方法下,消费税应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。则下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有()。
A、生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量
C、委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
D、进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
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答案解析：B选项：对于自产自用应税消费品的，销售数量为应税消费品的移送使用数量。
以下关于印花税的表述符合政策规定的有()。
A、对纳税人以电子形式签订的各类合同不征收印花税
B、对于明确双方供需关系,据以供货和结算,具有合同性质的凭证,应按规定缴纳印花税
C、企业与主管部门签订的承包经营合同不属于印花税的征税范围
D、某企业分别与他人签订了经营租赁合同和融资租赁合同各一份,该企业应按照两份租赁合同金额的1‰缴纳印花税
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答案解析：印花税一般实行就地纳税；全国性商品展销会上所签合同由纳税人回所在地后及时办理完税贴花手续；对地方主办不涉及省际关系的商品展销会上所签合同印花税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府自行确定。
以下关于新增企业所得税征管范围正确的是()。
A、外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理
B、税法规定免缴流转税的企业,其企业所得税由国税局管理
C、新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致
D、企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理
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答案解析：税法规定免缴流转税的企业，按其免缴流转税的税种确定企业所得税征管的归属，B选项错误；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准，以确定征管归属，所以D选项错误。
下列关于投资资产的成本的说法中,正确的有()。
A、以支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本
B、以无形资产换取的投资资产,以无形资产的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本
C、以自产货物换取的投资资产,以自产货物的最高售价和支付的相关税费为投资资产的成本
D、以外购的货物换取的投资资产,以该货物的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本
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答案解析：通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
以下免征或不征营业税的项目有()。
A、高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务
B、境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务
C、注册在青岛的企业从事离岸服务外包业务取得的收入
D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
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答案解析：选项A:对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征营业税。选项B:境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务(包括国际间通话服务、移动电话国际漫游服务等等，不属于营业税征税范围，不征收营业税。选项C:注册在北京等等21个中国服务外包示范城市的企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税，21个示范城市中不包括青岛。选项D:融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于营业税
以下关于企业所得税相关政策的说法中,正确的有()。
A、销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
B、入会会员只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入
C、属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D、企业所得税法规定,纳税人发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除
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答案解析：人会会员只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入；企业所得税法规定，企业实际发生的合理的职工工资、薪金准予在税前扣除。
以下符合印花税政策规定的有()。
A、印花税应纳税额不足1角的4舍5人计算贴花
B、企业资本公积转增资本不缴纳印花税
C、国内货物联运,凡在起运地统一结算全程运费的,印花税的计税依据为全程运费
D、对多贴印花税票的,纳税人可以申请退税或者在其他应税凭证上抵用
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答案解析：应税合同签订时纳税义务就已产生，对已履行并贴花的合同，所载金额与实际执行金额不一致的，只要双方未修改合同金额，就不再办理完税手续，A正确。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，B正确。一项信贷业务既签订整体借款合同，又一次或分次填开借据的，以借款合同所载金额为依据计税贴花，借据不再贴花，C错误。企业改制中经评估增加的资金按规定贴花，D错误。