搜答案使用：华医网题库网站（http://www.gongxuke.net/）

甲汽车生产厂为增值税一般纳税人,2019年11月向乙企业销售小汽车,甲开具机动车销售统一发票,注明价款22万元、增值税2.86万元,另向乙企业收取代垫运费1万元,委托丙运输公司运输,丙运输公司将运输发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%,则此项业务,甲汽车生产厂应当缴纳消费税()万元。

A、3.21

B、2.75

C、2.64

D、2.78

正确答案：题库搜索

答案解析：因为丙运输公司将运输发票开给甲，属于不符合条件的代垫运费，作为价外费用计入消费税计税销售额中。甲汽车生产厂应当缴纳消费税=[22+1÷（1+13%）]×12%=2.75（万元）。

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()。

A、14.73万元

B、12.47万元

C、10.20万元

D、17.86万元

正确答案：题库搜索

答案解析：纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额，营业额合计＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（万元），应纳税额＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47(万元)。

下列各项中,关于增值税起征点的规定不正确的是()。

A、增值税起征点仅限于个人使用

B、销售货物的,月销售额起征点的幅度为2000~5000元

C、销售应税劳务的,月销售额起征点的幅度为1000~2000元

D、按次纳税的,为每次(日)销售额150~200元

正确答案：题库搜索

答案解析：销售应税劳务的，月销售额起征点的幅度为1500~3000元。

某酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售白酒4吨,取得不含增值税价款120万元,同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同,依照惯例约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为()万元。

A、26.17

B、24.4

C、26.4

D、22.11

正确答案：题库搜索,专业课助手薇-信：《go2learn》

答案解析：酒类产品（除啤酒、黄酒外）的包装物押金，无论是否返还，也不管会计上如何核算，都要在发生当期并入销售额计算缴纳消费税。因此，该酒厂当月应缴纳的消费税=120×20%+4×2000×0.5÷10000+10÷（1+13%）×20%=26.17（万元）。当期没收的预期包装物押金5万，在10月份收取时就已经计入了销售额征税，所以此处不在计算。

某酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售甲类啤酒40吨,取得不含增值税价款200000元,同时收取包装物押金1000元。买卖双方签订销售合同,约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨,该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计()元。

A、10000

B、44281.3

C、34136

D、36107.68

正确答案：题库搜索

答案解析：啤酒、黄酒的包装物押金，按照合同约定实际逾期或者期限超过1年的，并入销售额征收增值税；啤酒消费税从量征收，消费税税率确定之后，包装物押金不再影响消费税的计算。当月应缴纳增值税=200000×13%+936÷（1+13%）×13%=26107.68（元）；当月应缴纳的消费税=40×250=10000（元）；合计=26107.68+10000=36107.68（元）。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是()。

A、销售方收到第一笔货款的当天

B、销售方收到剩余货款的当天

C、销售方发出货物的当天

D、购买方收到货物的当天

正确答案：题库搜索

答案解析：本题考核增值税的纳税义务的发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

下列各项中,符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是()。

A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,不得被认定为一般纳税人

B、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业,全部按小规模纳税人纳税,不得办理一般纳税人资格认定

C、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人

D、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

正确答案：题库搜索

答案解析：选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，对提出申请并符合一定条件的，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定；选项B：非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税，符合一定条件的，也可以认定为一般纳税人，并不是全部按小规模纳税人纳税；选项D：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，

下列属于增值税混合销售行为的是()。

A、电话局提供电话安装的同时销售电话

B、建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务

C、塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装

D、汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理服务

正确答案：题库搜索

答案解析：选项A为营业税的混合销售行为；选项B为增值税纳税人兼营增值税非应税项目行为；选项D为增值税应税货物与劳务。

某电器生产企业自营出口自产货物,2008年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为()。

A、0

B、12万元

C、15万元

D、27万元

正确答案：题库搜索

答案解析：当期应退税额为15万元,当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额＝27-15＝12（万元）。

甲汽车生产厂为增值税一般纳税人,2019年5月5日向乙企业销售小汽车,取得不含税销售额合计120万元;发货时为乙企业代垫运费7.02万元,取得运输公司开具给乙企业的运输发票;与乙企业结算时,将运输发票转交给了乙企业并收回了运费;5月9日向丙企业销售小汽车,双方约定不含税销售额为200万元,如果丙企业在5日内支付货款,则给予5%的现金折扣,超过5日则需全额支付货款,丙企业于5月13日支付货款。小汽车

A、38.4

B、39.12

C、37.2

D、37.92

正确答案：题库搜索

答案解析：现金折扣不得从销售额中扣除，甲厂应缴纳消费税=（120+200）×12%=38.4（万元）。