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王某拥有两套房产,第一套是2013年购入的别墅,购入价为1300万元,2013年将该别墅以2000万元售出;第二套是2001年以700万元购入的商铺,2013年以900万元将该商铺转出。则王某上述业务应缴纳的营业税为()万元。

A、45

B、100

C、110

D、145

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答案解析：（1）个人转让其购置的不动产，以全部收入减去购置原价后的余额作为营业额，这是销售不动产的一般规定；（2）对于个人转让购置的“住房”有特殊的政策：自2013年1月28日起，个人转让购置不足5年的住房，全额征收营业税。王某应缴纳的营业税=[2000+（900-700）]×5%=110（万元）。

2013年2月某企业销售自己已使用5年的厂房,取得收入1400万元,该厂房(委托建筑公司建造),建造后最初入账原值800万元,已计提折旧400万元。该企业上述业务应缴纳营业税()万元。

A、30

B、50

C、70

D、90

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答案解析：该企业应缴纳的营业税=1400×5%=70（万元）。

纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的,自期满之日起()内申报缴纳营业税。

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

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答案解析：纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报缴纳营业税。

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给本厂职工,该高尔夫球无同类产品市场销售价格,其生产成本为70万元。高尔夫球消费税税率为10%,成本利润率为10%,则该业务应缴纳消费税()万元。

A、7.78

B、7

C、7.7

D、8.56

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答案解析：应缴纳消费税=[成本×（1+成本利润率）]/（1-消费税税率）×消费税税率=[70×（1+10%）]/（1-10%）×10%=8.56（万元）。

单位将不动产无偿赠送给他人,应视同发生应税行为征收营业税。该行为营业税纳税义务发生时间为()。

A、将不动产交付对方使用的当天

B、不动产承受方缴纳契税的当天

C、不动产所有权转移的当天

D、签订不动产赠送合同的当天

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答案解析：纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。

根据《营业税暂行条例》的规定,下列属于免征营业税项目的是()。

A、植物园收取的门票收入

B、文化馆开办少儿美术班收取的培训费

C、单位受托种植植物、饲养动物取得的收入

D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班取得的培训费

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答案解析：ABC选项不属于免税项目，应按规定计算缴纳营业税。

2013年10月甲房地产企业购置土地支付价款18000万元,缴纳契税及其他费用共计550万元,甲企业将全部土地“三通一平”后转让1/5,取得销售收入7200万元,将1/30的土地赠送给关系户。当月该企业购置一台税控收款机,支付3744元并取得普通发票,发票已经过其主管地方税务机关审核。该企业当月应缴纳营业税()万元。

A、210

B、209.95

C、209.98

D、419.95

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答案解析：应缴纳的营业税=[7200+7200×5×1/30-18000×（1/5+1/30）]×5%-0.3744÷（1+17%）×17%=209.95（万元）。

依照消费税暂行条例的规定,纳税人发生下列情形的,不能以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是()。

A、用于换取消费资料的应税消费品

B、用于抵债的应税消费品

C、用于馈赠的应税消费品

D、用于对外投资入股的应税消费品

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答案解析：纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。

某酒厂为增值税一般纳税人,2020年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利,该批白酒的生产成本是18000元,该酒厂无同类产品市场销售价格,已知白酒的成本利润率是5%,适用的定额税率为每500克0.5元,比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为()元。

A、5975

B、9725

C、10975

D、4725

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答案解析：该酒厂应缴纳的消费税=[18000×（1+5%）+5×1000×2×0.5]÷（1-20%）×20%+5×1000×2×0.5=5975+5000=10975（元）。

下列关于营业税的纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。

A、金融商品转让业务,纳税义务发生时间为取得销售收入或者取得索取销售收入价款凭据的当天

B、金融经纪业务,纳税义务发生时间为取得营业收入或者取得索取营业收入价款凭据的当天

C、保险业务,纳税义务发生时间为取得保费收入或者取得索取保费收入价款凭据的当天

D、电信部门销售有价电话卡的纳税义务发生时间,为售出电话卡并取得售卡收入或取得索取售卡收入凭证的当天

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答案解析：金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。