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某房地产企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有()。
A、金融机构加收的罚息
B、超过贷款期限的利息部分
C、超过国家规定上浮幅度的利息支出部分
D、按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
E、国家规定上浮幅度以内的利息支出
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答案解析：在房地产企业计算房地产开发费用时，下列利息费用不允许计入扣除项目：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分；二是超过贷款期限的利息部分和加罚的利息。符合题意的选项是ABC。
在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。
A、边境贸易进口物资
B、境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C、出口加工区进出口货物
D、海关放行前损失的货物
E、国际组织无偿赠送的物资
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答案解析：税法规定的特定减免税包括：符合规定的科教用品、残疾人专用品、扶贫慈善性捐赠物资、加工贸易、出口加工区进出口货物和进口的设备等。选项D、E属于法定减免的情况。
下列属于法定减免关税的进口货物的有()。
A、进口科教用品
B、海关放行前损失的货物
C、无商业价值的广告品和货样
D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
E、残疾人专用品
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答案解析：选项BCD属于法定减免，选项A、E属于特定减免。
下列有关资源税税收优惠的表述中,正确的有()。
A、对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%
B、对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征30%
C、对深水油气田资源税减征30%
D、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
E、对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%
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答案解析：对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。
按照现行政策规定,下列属于车辆购置税免税项目的有()。
A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C、设有固定装置的运输车辆
D、购置的新能源汽车
E、四轮农用运输车
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答案解析：设有固定装置的非运输车辆免税；四轮农用运输车没有免税优惠。
单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有()。
A、轻便摩托车
B、有轨电车
C、三轮农用运输车
D、四轮农用运输车
E、全挂车
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答案解析：三轮农用运输车，自2004年10月1日起免征车辆购置税。
按照现行资源税的规定,下列说法正确的有()。
A、纳税人开采或生产应税产品过程中,因自然灾害原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税
B、适用从价定率征收资源税的矿产品,销售额为纳税人销售应税矿产品向购买方收取的含增值税的全部价款和价外费用
C、纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤的,应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费,在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额
D、纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
E、对于外购液体盐加工固体盐的,外购液体盐的已纳资源税可以抵扣
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答案解析：适用从价定率征收资源税的矿产品的销售额为纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税。
根据税法的适用原则,下列说法正确的有()。
A、根据法律优位原则,效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法即是无效的
B、根据法律不溯及既往原则,一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,只能沿用旧法
C、根据特别法优于普通法原则,对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力
D、新法、旧法对同一事项有不同规定时,旧法的效力优于新法
E、根据实体从旧,程序从新原则,对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,原则上新税法不具有约束力
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答案解析：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力。
根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的有()。
A、购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
B、进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格
C、受赠大客车的计税依据是最高的计税价格
D、购买免税轿车的使用期限已超过10年,不再征收车辆购置税
E、车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定
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答案解析：进口自用轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格，该组成计税价格包含关税。以自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税依据按照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格计征。
根据现行政策规定,下列选项中需要缴纳城建税和教育费附加的有()。
A、银行销售金银行为
B、企业购买房屋行为
C、纳税人在重组过程中,通过合并、分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的行为
D、运输企业提供国内运输服务
E、企业进口应税消费品的行为
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答案解析：企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税、消费税，所以不缴纳城市维护建设税和教育费附加；纳税人在重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的行为，不需要缴纳流转税，也不缴纳城建税和教育费附加。城建税和教育费附加是进口不征，出口不退的。