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甲企业2015年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2015年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。
A、公益性捐赠支出200万元
B、职工福利支出160万元
C、职工教育经费支出40万元
D、2014年7月至2015年6月期间的厂房租金支出50万元
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答案解析：
本题考核税前扣除项目及标准。
选项A正确：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。即扣除限额=2000×12%=240万元，实际捐赠200万元可以全额税前扣除；
选项B正确：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。则扣除限额=1500×14%=210万元，实际支出160万元，可以全额税前扣除。
长期股权投资采用权益法核算,下列说法中正确的有()。
A、被投资单位宣告分派现金股利,投资单位应当确认投资收益
B、被投资单位实现盈利,投资单位相应增加长期股权投资的账面价值
C、被投资单位发生亏损,投资单位相应减少长期股权投资的账面价值,但应以其账面价值减记至零为限
D、被投资单位以资本公积转增资本,投资单位相应增加长期股权投资的账面价值
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答案解析：
选项BC正确；
选项A错误：应当编制的会计分录为：
借：应收股利
贷：长期股权投资——损益调整
选项D错误：属于被投资单位所有者权益内部的此增彼减，投资单位无需进行账务处理。
下列项目中,属于土地增值税征税范围的有()。
A、出让国有土地使用权
B、出租国有土地使用权
C、转让国有土地使用权
D、交换国有土地使用权
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答案解析：出让、出租国有土地使用权，不征土地增值税；转让、交换国有土地使用权，征收土地增值税。
某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定,下列各项中,该公司售楼业务应缴纳的税种有()。
A、契税
B、增值税
C、印花税
D、土地增值税
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答案解析：出售房产应缴纳增值税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。
下列关于交互分配法的表述中不正确的有()。
A、交互分配法需进行两次分配
B、交互分配法首先对外进行分配
C、交互分配法的分配结果最准确
D、交互分配法需在辅助生产车间内部进行分配
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本题考核交互分配法。
选项B符合题意：交互分配法首先对辅助生产车间内部进行交互分配；
选项C符合题意：代数分配法分配的结果最准确；
选项AD不符合题意。
企业不单独核算“废品损失”的,可以将相应的费用体现在()科目中。
A、基本生产成本
B、原材料
C、制造费用
D、营业外支出
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本题考核废品损失的核算。
选项AB正确：企业废品损失也可以不单独核算，相应的费用体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中；
选项CD错误。
个人所得税纳税义务人,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有()。
A、年所得12万元以上
B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C、从中国境外取得所得
D、取得应纳税所得,没有扣缴义务人
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本题考核个人所得税的申报缴纳。
纳税义务人有以下情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
（1）年所得12万元以上的；（选项A正确）
（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（选项B正确）
（3）从中国境外取得所得的；（选项C正确）
（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（选项D正确）
（5）
下列各项中属于影响直接人工成本差异的因素有()。
A、实际工资成本
B、计划工资成本
C、实际消耗工时
D、计划消耗工时
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本题考核产品单位成本分析。
选项ABCD均正确：直接人工成本差异包括价格差异和数量差异；
价差=实际数量×（实际价格-计划价格）；
量差=（实际数量-计划数量）×计划价格。
纳税人转让旧房,在计算土地增值额时,允许扣除的项目有()。
A、当期发生的管理费用、财务费用和销售费用
B、经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C、转让环节缴纳给国家的各项税费
D、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
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答案解析：本题考核土地增值税的扣除项目。根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，不允许扣除管理费用等三项费用，只有转让新建商品房时，才允许按照房地产开发费用扣除。
影响可比产品成本降低率变动的因素有()。
A、产品品种比重变动
B、产品单位成本变动
C、产品计划单位成本
D、产品产量变动
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本题考核产品总成本分析。
选项AB正确：影响可比产品成本降低率变动的因素有两个，即产品品种比重变动和产品单位成本变动；
选项CD错误：影响可比产品成本降低额变动的因素有三个，即产品产量变动、产品品种比重变动和产品单位成本变动。