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下列各项中,按“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A、个人独资企业的投资者以企业资金进行个人消费

B、股份制企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车

C、股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费

D、纳税年度内股份制企业的个人投资者从该企业借款,在该企业纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的

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答案解析：选项BCD：按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。

以下各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

A、支付给母公司的管理费

B、按规定缴纳的财产保险费

C、以现金方式支付给某中介公司的佣金

D、赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

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答案解析：选项A：企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除；选项D：企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其部门发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，纳税人发生的直接捐赠支出，不得在税前扣除。

税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存()。

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

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答案解析：税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年。

甲企业2015年初拥有一处房产,原值1000万元。2015年7月1日将其用于投资联营,投资期为10年,每年收取固定收入50万元,不承担联营风险。当地政府规定房产原值的扣除比例为20%。企业自行计算2015年应纳的房产税为:50×12%=6(万元)。则下列说法中正确的是()。

A、甲企业计算的房产税是正确的

B、甲企业计算的房产税有误,应补缴房产税1.8万元

C、甲企业计算的房产税有误,应补缴房产税0.48万元

D、甲企业计算的房产税有误,应申请退还房产税3.6万元

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答案解析：以房产投资联营取得固定收入，不承担联营风险的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该企业1～6月从价计税，7～12月从租计税。该企业2015年投资联营取得的固定收入=50×6÷12=25（万元），2015年该企业应纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%×6/12+25×12%=4.8+3=7.8（万元）；企业应补缴房产税=7.8-6=1.8（万元）。

下列各项中,应计算缴纳个人所得税的是()。

A、个人取得的保险赔款

B、军人的转业安置费

C、国债利息收入

D、奥运冠军取得当地县政府的奖励

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答案解析：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，享受免税。D选项应纳个人所得税。

税务师代理某企业填报房产税纳税申报表,其“从价计税的房产原值”是指()。

A、房产原值减除10%的扣除比例后的余值

B、房产原值减除30%的扣除比例后的净值

C、“固定资产”账户借方记载的房屋原价

D、“固定资产”账户借方记载的房屋原价扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值

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答案解析：房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”账户中记载的房屋原价。

县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为()。

A、市场公允价值

B、政府确定的接收价值

C、该资产投入前的账面金额

D、双方协商价值

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答案解析：县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。

2018年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2018年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得转让收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法,正确的是()。

A、企业取得投资转让所得100万元

B、企业应确认投资的股息所得120万元

C、企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D、企业投资转让所得不需要缴纳企业所得税

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答案解析：企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此，A企业取得投资转让所得=600-500=100（万元），该项投资转让所得应缴纳的企业所得税=100×25%=25（万元）。

个人取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。

A、企业职工李某领取原提存的住房公积金

B、退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

C、王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

D、徐某任职单位发放的交通补助

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答案解析：选项A：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税；选项BCD：应照章征收个人所得税。

下列关于印花税代理申报的表述中,不正确的是()。

A、印花税应纳税额不足一角的,免纳印花税

B、营业账簿和权利、许可证照,实行按件贴花每件5元

C、在国外书立、领受,但在国内使用的应税凭证,使用人为纳税人

D、一份凭证应纳印花税超过500元的,可采用税收缴款书的方式代替贴花

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答案解析：选项B：营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额计税贴花，其他账簿按件贴花每件5元；权利、许可证照按5元/件贴花。