根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税所得来源的说-2021年证券从业资格考试答案

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根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税所得来源的说法中,错误的是()。

A、提供劳务所得,按照劳务发生地确定

B、权益性投资资产转让,按照投资企业所在地确定

C、动产转让所得,按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

D、不动产转让所得,按照不动产所在地确定

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答案解析：选项B符合题意：本题考核企业所得的来源。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。

假定甲工厂设有机修和供电两个辅助生产车间。2014年5月份在分配辅助生产费用以前,机修车间发生费用1200万元,按修理工时分配费用,提供修理工时500小时,其中,供电车间耗用20小时。供电车间发生费用2400万元,按耗电千瓦时数分配费用,提供供电度数20万千瓦时,其中,修理车间耗用4万千瓦时。采用交互分配法分配辅助生产费用。机修车间耗用供电车间的电费为()万元。

A、480

B、96

C、600

D、50

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答案解析：选项A正确：供电车间共发生费用2 400万元，共提供电千瓦时数20万千瓦时，分配率=2400/20=120（元/千瓦时）=0.012（万元/千瓦时），所以机修车间耗用供电车间的电费=0.012×40 000=480（万元）。

根据《中华人民共和国会计法》的规定,主管全国会计工作的政府部门是()。

A、国务院财政部门

B、国家税务总局

C、审计署

D、商务部

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答案解析：选项A符合题意：本题考核会计工作的行政管理体制。根据《会计法》规定，国务院财政部门主管全国会计工作。

主管本行政区域内会计工作的是()。

A、省级以上地方人民政府财政部门

B、县级以上地方人民政府

C、国务院财政部门

D、县级以上地方人民政府财政部门

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答案解析：选项D符合题意：本题考核会计工作的行政管理体制。国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是()。

A、在境外成立的企业均属于非居民企业

B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

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答案解析：选项D正确：本题考核企业所得税非居民纳税人。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，如实际管理机构在国内也是居民纳税人。选项BC为居民企业。

下列各项中,属于直接分配法特点的是()。

A、不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况

B、各辅助生产车间按受益多少的顺序依次排列

C、只适宜在各辅助生产车间或部门之间相互受益程度有明显顺序的情况下采用

D、对各辅助生产车间的成本费用进行两次分配

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答案解析：选项A正确：直接分配法特点的是不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，而将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的受益单位。

选项BC错误：是顺序分配法的特点；
选项D错误：是交互分配法的特点。

根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税纳税人的是()。

A、出售房屋的个人

B、受赠土地使用权的企业

C、购买房屋的个人

D、受让土地使用权的企业

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答案解析：契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。因此，选项BCD：属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人；选项A：不属于契税的纳税人。

顺序分配法,也称为梯形分配法,特点就是按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用,受益少的先分配,受益多的后分配。此种方法适用于()的企业。

A、辅助生产内部相互提供产品和劳务不多的,不进行费用的交互分配,对辅助生产成本和企业产品成本影响不大

B、辅助生产劳务计划单位成本比较准确

C、各辅助生产车间之间相互受益程度有明显顺序

D、已经实现电算化

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答案解析：选项C正确：顺序分配法适用于各辅助生产车间之间相互受益程度有明显顺序的企业。

选项A错误：适用于直接分配法；
选项B错误：适用于计划成本分配法；
选项D错误：适用于代数分配法。

下列各项中,减按2元/平方米征收耕地占用税的是()。

A、纳税人临时占用耕地

B、学校占用耕地建设校舍

C、农村居民占用耕地开发经济林地

D、公路线路占用耕地

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答案解析：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路等占用耕地，减征耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线路占用耕地、减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

某企业占用林地30万平方米建造生产厂房,还占用林地100万平方米开发经济林木,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A、600

B、1400

C、2000

D、2600

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答案解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生产厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=30×20=600（万元）。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。