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下列不属于营业税免税或不征税项目的是()。
A、科普单位的门票收入
B、文艺团体义演的门票收入
C、境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务收入
D、饮食业纳税人销售现场消费食品的收入
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答案解析：A、B属于营业税免税或不征税项目;C属于营改增，缴纳增值税
选项D，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，销售现场消费的食品应当缴纳营业税。
子公司上期从母公司购入的50万元存货全部在本期实现销售,取得70万元的销售收入,该项存货母公司的销售成本为40万元,本期母子公司之间无新交易,则在母公司编制本期合并财务报表时正确的是()。
A、减少本期营业利润和增加年初未分配利润20万元
B、减少本期营业利润和减少存货资产账面价值10万元
C、增加本期营业利润和减少年初未分配利润10万元
D、全部对外销售后合并财务报表上不需要调整
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答案解析：
抵消分录：借：未分配利润—年初 10 贷：营业成本 10
增加本期营业利润和减少年初未分配利润。
下列关于发票的领购、印制规定中,不正确的说法是()。
A、初次办理统印发票的领购时,应填写《发票领购申请审批表》
B、对实行定量供应的,可凭《发票领购簿》及相关资料直接领购发票
C、有固定生产经营场所,财务核算和发票管理制度健全,发票使用量较大的单位,可以申请印制印有本单位名称的发票
D、普通发票和统印发票均可经过批准自制
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答案解析：自制发票仅限于普通发票，D选项不正确。
某食品加工厂上月收购的免税农产品,本月腐烂变质,其账面成本为81000元,本月对上述农产品的税务处理是()。
A、进项税额转出8100元
B、进项税额转出9000元
C、进项税额转出12103.45元
D、进项税额不处理
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答案解析：
免税农产品账面成本为81000元，则收购价=81000÷(1-13%)=93103.45(元);
进项税额转出数=93103.45×13%=12103.45(元)。
以下纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是()。
A、甲企业扩大经营范围,由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B、乙企业进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司
C、由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元
D、丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京
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答案解析：选项A、B、C中经营范围、企业名称、注册资金发生改变，都应变更税务登记;选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续。对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。
某酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()。
A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元
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答案解析：对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否逾期，均应并入当期销售额征税。销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)
某商场经营范围为销售货物及提供代销服务,则税种认定是()。
A、在国税申办税种认定手续
B、在地税申办税种认定手续
C、任选一税务机关申办税种认定手续
D、分别在国税、地税申办税种认定手续
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答案解析：商场销售货物应缴纳增值税，代销服务需要缴纳营业税。税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。
某商贸企业为增值税一般纳税人,本月进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(取得货运发票);本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()万元。
A、28.5
B、40.8
C、18.678
D、18.7
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答案解析：进口关税=200×20%=40（万元）
进口环节增值税=(200+ 40)×17%=40.8（万元）
本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×11%=18.678（万元）
下列各项中,符合营业税计税依据规定的是()。
A、远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B、纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C、远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D、运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
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答案解析：选项B，纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税;
选项CD，已纳入营改增