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丙公司20×7年度的基本每股收益是()元/股。
A、0.71
B、0.76
C、0.77
D、0.83
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答案解析：丙公司20×7年度的基本每股收益=12000/[（10000+4000×9/12）×1.2]=12000/15600=0.77（元/股）。
某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )。
A、14.73万元
B、12.47万元
C、10.20万元
D、17.86万元
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答案解析：纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(万元)，应纳税额=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)
某生产企业(增值税一般纳税人)2011年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元,销售免税产品80万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款58万元,应税产品与免税产品无法划分耗料情况,则该生产企业当月应纳增值税为( )万元。
A、5.21
B、7.43
C、16.57
D、34
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答案解析：
不得抵扣的进项税额=58×80÷(300+80) =12.21（万元）
应纳增值税额=300×17%-(58-12.21)=5.21（万元）
丙公司20×7年度的稀释每股收益是()元/股。
A、0.71
B、0.72
C、0.76
D、0.78
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答案解析：调整增加的普通股加权平均数=（2000-2000×5/10）×3/12=250（万股），丙公司20×7年度的稀释每股收益=12000/[（10000+4000×9/12）×1.2+250]=0.76（元/股）。
下列各项中,不应征收资源税的是
A、油田出售的天然气
B、专门开采的天然气
C、煤矿生产的天然气
D、与原油同时开采的天然气
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答案解析：专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税;煤矿生产的天然气暂不征税。
某远洋运输企业2011年9月取得营运收入380万元,其中承接一项联运业务,全程运费收入80万元,支付给其他联运合作方运费30万元;另将配备操作人员的一艘轮船出租,租期为半年,租金按月支付,本月租金20万元。该企业2011年9月应纳营业税()万元。
A、11.10
B、11.50
C、12
D、12.40
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答案解析：营业税=(380-30+20)×3%=11.10(万元)
某企业2011年3月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台,购进时取得增值税专用发票,固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为( &n
A、5500
B、4500
C、5660.52
D、6637.65
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答案解析：进项税额转出=（38140-520）÷(1-13%)×13% +520÷(1-11%)×11% +5600×17% =6637.65（元）
下列各项关于丙公司每股收益计算的表述中,正确的是()。
A、在计算合并财务报表的每股收益时,其分子应包括少数股东损益
B、计算稀释每股收益时,股份期权应假设于当年1月1日转换为普通股
C、新发行的普通股应当自发行合同签订之日起计入发行在外普通股股数
D、计算稀释每股收益时,应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响
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答案解析：选项A不正确，以合并财务报表为基础的每股收益，分子是母公司普通股股东享有当期合并净利润部分，即扣减少数股东损益；选项B不正确，本题计算稀释每股收益时该股份期权应假设于发行日转换为普通股；选项C不正确，新发行的普通股应当自应收对价日起计入发行在外普通股股数。
下列营业税应税行为中,应按5%税率缴纳营业税的是()。
A、搬家公司搬家服务
B、建筑工程设计
C、电影放映
D、公路经营企业收到高速公路通行费
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答案解析：选项A搬家服务属于交通运输业已纳入营改增;选项C电影放映属于文化体育业，均按3%税率缴纳营业税;对公路经营企业收取的高速公路通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。
某油田2011年11月销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为5%。该油田本月应纳资源税是()。
A、2000万元
B、1838.75万元
C、1839.11万元
D、1926.25万元
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答案解析：销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税;用于修井的原油免征资源税。油田本月应纳资源税=(34400+34400÷86000×18+2375)×5%=1839.11(万元)。