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根据消费税有关规定,下列说法正确的有()。
A、委托加工的应税消费品,在计算组成计税价格时,加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本
B、委托其他企业加工应税消费品,委托方是消费税的纳税人,由委托方在其机构所在地缴纳消费税
C、对于带料加工的金银首饰,纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D、委托加工应税消费品,委托方未提供材料成本的,委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本
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答案解析：选项B：委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方（个人除外）代收代缴消费税；选项D：委托加工应税消费品，委托方未提供材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。
某旅游公司2019年8月从游艇生产企业购进一艘游艇,取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额15.6万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车,取得机动车销售统一发票注明价款40万元、税额5.2万元。游艇的消费税税率为10%,小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中,正确的有()。
A、汽车贸易公司应缴纳消费税2万元
B、游艇生产企业应缴纳消费税12万元
C、旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元
D、旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元
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答案解析：选项A：汽车贸易公司是购进汽车以后销售的公司，不是汽车生产企业，汽车贸易公司销售的汽车是已经由生产企业缴纳过消费税的汽车，所以不需要再缴纳消费税；选项B:游艇生产企业应缴纳消费税=120×10% =12 （万元）；选项C：游艇不属于车辆购置税的征收范围，所以旅游公司购进游艇不缴纳车辆购置税；选项D：旅游公司应缴纳的小汽车车辆购置税=40×10% =4 （万元）。考生应将不同税种之间的关系联系起来，
下列关于各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的有()。
A、保险企业已征收过营业税的应收未收保费,凡在财务会计制度规定的核算期内未收回的,允许从营业额中减除
B、保险企业收取的摊回分保费用以全额为营业额
C、保险公司办理初保业务营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D、我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额
正确答案：题库搜索,普法考试助手薇xin：《go2learn》
答案解析：选项B：保险企业收取的摊回分保费用不征收营业税。
下列各项中,符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有()。
A、受托方(除个人外)应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
B、受托方未代收代缴消费税的,委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
C、受托方代委托方购进材料加工应税消费品,不属于税法上的委托加工业务
D、委托加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格
正确答案：题库搜索,考试帮手微信：《xzs9519》
答案解析：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；委托加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品价格或组成计税价格确定。
在计算金融保险业的营业税时,下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有()。
A、一般贷款业务以利息收入全额为营业额
B、金融企业从事受托收款业务以全部收入为营业额
C、纳税人从事金融商品转让业务,不同品种金融商品买卖出现的正负差,在同一个纳税期内可以相抵,按盈亏相抵后的余额为营业额
D、保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额
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答案解析：选项B：金融企业从事受托收款业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。
下列各项中,属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有()。
A、债券买入价及卖出价
B、债券买卖时支付的税费
C、债券持有期间取得的利息
D、债券持有期间应收未收的利息
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答案解析：金融企业从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买人价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购人价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定；其中债券持有期间红利收入，就是债券持有期间取得的全部收益，包括利息收入。金融商品转让业务是营业税考试的重点，考生要重点掌握每一项业务营业额的核定。
对于不存在相同或类似负债或企业自身权益工具报价但其他方将其作为资产持有的负债或企业自身权益工具,企业估计其公允价值的方法有()。
A、如果对应资产存在活跃市场的报价且企业能够获得该报价,企业应当以对应资产的报价为基础确定该负债或企业自身权益工具的公允价值
B、如果对应资产不存在活跃市场的报价,企业可使用对应资产在非活跃市场中的报价为基础确定该负债或企业自身权益工具的公允价值
C、如果对应资产存在活跃市场的报价但企业无法获得该报价,企业应使用估值技术确定该负债或企业自身权益工具的公允价值
D、如果对应资产在活跃市场和非活跃市场均不存在可观察价格,企业应当从承担负债或发行权益工具的市场参与者角度,采用估值技术确定该负债或企业自身权益工具的公允价值
正确答案：题库搜索,学习助理薇信：go2learn_net
答案解析：
选项C不符合题意：如果对应资产存在活跃市场的报价但企业无法获得该报价，企业可使用对应资产在非活跃市场中的报价为基础确定该负债或企业自身权益工具的公允价值，除非非活跃市场中的报价也不存在；
选项D不符合题意：不存在相同或类似负债或企业自身权益工具报价但其他方将其作为资产持有的，企业应从将该负债或企业自身权益工具作为资产持有的市场参与者角度，采用估值技术确定该负债或企业自身权益工具的
下列各项有关中期财务报告的表述中正确的有()。
A、中期财务报告的会计计量应当以年初至本中期末为基础
B、中期资产负债表应当提供本中期末和上年度末的资产负债表
C、中期财务报告重要性程度的判断应当以中期财务数据为基础
D、中期财务报告的编制应当遵循与年度财务报告相一致的会计政策
正确答案：题库搜索,培训助手微信（xzs9529）
答案解析：对于中期财务报告，考生应该重点掌握中期财务报告与年度财务报告的区别与联系，需要关注以下要点：（1）中期财务报告中各会计要素的确认和计量原则应当与年度财务报告所采用的原则相一致；（2）中期会计计量应当以年初至本中期末为基础，财务报告的频率不应当影响年度结果的计量；（3）企业在编制中期财务报告时不得随意变更会计政策，应当采用与年度财务报表相一致的会计政策。
税收法定原则的内容包括()。
A、纳税人法定
B、征税对象法定
C、税率法定
D、纳税期限法定
正确答案：题库搜索,学习考试助理薇xin：go2learn_net
答案解析：
本题的主要考核点是要充分理解税收法定原则的含义。税收法定原则是指税法的各类构成要素只能由法律明确规定。
税收要件法定原则是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式作出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。
在税收执法过程中,对其适用性或法律效力的判断上,一般掌握的原则有()。
A、程序优于实体原则
B、特别法优于普通法原则
C、税收法定原则
D、实体从旧、程序从新原则
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答案解析：本题的主要考核点是要将税法的基本原则和税法的适用原则区分开来，不能混淆。选项C属于税法基本原则。
税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。税法适用原则并不违背税法基本原则，而且在一定程度上体现着税法基本原则。但是与其相比，税法适用原则含有更多的法律技术性准则，更为具体化。