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下列关于房地产开发经营业务的所得税处理,不正确的是()。
A、采取分期收款方式销售开发产品的,应按合同约定的价款和付款日期确认收入的实现
B、采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
C、已销开发产品的计税成本,按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
D、企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过24个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用
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答案解析：选项D，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用【点评】本题考查的知识点是房地产开发经营业务收入的税务处理。房地产业税收是社会热点，也是考试重点。此外，在计算房企所得税时，其成本、费用的扣除非常重要，考生必须掌握。对房企成本、费用扣除规定总结如下：（1）成本的扣除①土地及构成开发产品实体的设备购置费应计入房产开发成本，在开发产品销售时扣除。②按当期销
在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出可以扣除的是()。
A、向投资者支付的股息红利
B、税收滞纳金
C、企业所得税税款
D、广告费支出
正确答案：公需科目题库搜索,普法考试帮手微-信:(xzs9523)
答案解析：选项A、B、C，为企业所得税税前不得扣除项目；选项D，广告费支出可以限额扣除，与生产经营活动无关的非广告性质支出不得扣除。【点评】本题考查的知识点是税前不得扣除项目。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金，指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失，指纳税人违反国家有关
根据我国企业所得税现行规定,下列说法不正确的是()。
A、由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产,可以采取加速折旧的方法
B、对轻工、纺织、机械和汽车四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日新购进的研发和生产经营共用的设备,单位价值不超过500万元的,允许在计算应纳税所得额时一次性扣除
C、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入
D、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
正确答案：公需科目题库搜索,小助理薇Xin：go2learn
答案解析：选项B，对轻工、纺织、机械和汽车四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日新购进的研发和生产经营共用的设备，单位价值不超过100万元的，允许在计算应纳税所得额时一次性扣除。【点评】本题考查的知识点是企业所得税优惠。内容较多，难度有限，很多优惠主要是记住关键词，关键年份和比例，建议考生通过多做题掌握相关内容。
下列关于企业手续费及佣金支出的处理,正确的是()。
A、人身保险企业按当年全部保费收入的10%计算税前扣除限额
B、保险企业以外的其他企业按所签服务协议确认的收入金额的3%计算税前扣除限额
C、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费不得税前扣除
D、除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的,可以税前扣除
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答案解析：选项A，人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算税前扣除限额；选项B，保险企业以外的其他企业按所签服务协议确认的收入金额的5%计算税前扣除限额；选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的，不得税前扣除。【点评】本题考查的知识点是手续费及佣金的税前扣除规定。手续费、佣金的税前扣除，不仅可以出文字选择题，也可以放在计算题和综合题中。关于此知识点，提请考生关注：（1）扣除
下列关于企业所得税税前加计扣除的表述,正确的是()。
A、一般企业研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除
B、科技型中小企业的研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销
C、创投企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额,不足抵扣的,可结转以后年度抵扣
D、符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除
正确答案：公需科目题库搜索,专业课助手weixin（xzs9529）
答案解析：选项A，一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；选项B，科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销；选项D，符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。【点评】本题考查的知识点是企业所得税税前加计扣除。主要以记忆为主，相关知识点如下：（1）一般企
下列关于预约定价安排的表述,错误的是()。
A、预约定价安排是企业可以与税务机关就其过去年度关联交易的定价原则和计算方法达成定价的一种安排
B、预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易
C、企业申请双边或多边预约定价安排的,应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出预备会谈申请
D、预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理
正确答案：公需科目题库搜索,华医网助理Weixin:xzs9519
答案解析：预约定价安排是企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成定价的一种事先安排。【点评】本题考查的知识点是预约定价安排。难度不大，主要是文字性内容，考试也会以选择题形式进行考查，建议抓住关键词记忆。
下列关于企业所得税收入确认的说法,错误的是()。
A、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B、企业受托加工制造船舶持续时间超过12个月的,收到预收款时确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的公允价值确定
D、采取支付手续费方式委托代销的,收到代销清单时确认收入的实现
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答案解析：企业受托加工制造船舶持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现。【点评】本题考查的知识点是企业所得税收入确认。在记忆这个知识点的内容时可以抓关键词进行记忆。这部分内容还是很重要的，出题的频率也较高，大家要重点掌握。其中，一般收入中确认收入实现的时点是天然的选择题素材，考生务必掌握，现对相关知识点归纳如下：（1）转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认
下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法,不正确的是()。
A、股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%且股权支付金额不低于交易支付总额的85%
B、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
C、取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权
D、被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础,以被收购股权的公允价值确定
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答案解析：选项D，企业重组的特殊税务处理，被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。【点评】本题考查的知识点是企业重组的特殊性税务处理。对于考生而言，记忆难度较大，因为平时接触的相关内容不多，建议考生静下心来多读几遍教材，加深记忆。
甲饮料制造企业2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元、广告费8000万元。根据企业所得税的规定,下列处理不正确的是()。
A、职工福利费支出准予扣除的限额为168万元
B、工会经费支出纳税调增4万元
C、职工教育经费支出准予扣除的限额为30万元
D、广告费支出纳税调增2000万元
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答案解析：职工福利费准予扣除的限额＝1200×14%＝168（万元），纳税调增＝180－168＝12（万元）工会经费准予扣除的限额＝1200×2%＝24（万元），纳税调增＝28－24＝4（万元）职工教育经费准予扣除的限额＝1200×2.5%＝30（万元），纳税调增＝40－30＝10（万元）自2016年1月1日起至2020年12月31日，饮料制造企业发生的广告费支出不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除。广
甲公司2015年以1200万元投资A公司,占A公司25%股份。2018年1月甲公司撤回其投资,分得2300万元。截止2017年年底,A公司共有未分配利润和盈余公积2000万元。甲公司投资资产转让所得为()万元。
A、2300
B、1100
C、900
D、600
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答案解析：股息所得＝2000×25%＝500（万元）；投资资产转让所得＝2300－500－1200＝600（万元）。【点评】本题考查的知识点是投资企业撤回或减少投资的所得税问题。这个知识点不是太难，主要靠理解，理解了也就好做题了。将收到的收入划分为三部分：成本、利息和转让所得，再分别考虑缴纳的税款。不理解的学员建议多做题。