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2018年2月中国公民彭某在A国取得特许权使用费收入折合人民币30000元,按照A国税法规定缴纳了个人所得税4000元;另在A国取得稿酬收入折合人民币20000元,按照A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。回国后,彭某应在我国补缴个人所得税()元。
A、800
B、1160
C、1040
D、1300
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答案解析：特许权使用费所得在我国应缴纳个人所得税＝30000×（1－20%）×20%＝4800（元），稿酬所得在我国应缴纳个人所得税＝20000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2240（元），抵免限额＝4800＋2240＝7040（元）＞4000＋2000＝6000（元），回国后，彭某应在我国补缴个人所得税＝7040－6000＝1040（元）。【点评】本题考查的知识点是境外缴纳税额的抵免和特许权使
依据个人所得税的有关规定,外籍个人的下列所得中,不享受暂免征收个人所得税优惠的是()。
A、以现金形式取得的住房补贴
B、以实报实销形式取得的伙食补贴
C、从外商投资企业取得的股息、红利所得
D、经当地税务机关审核批准为合理的子女教育费
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答案解析：外籍个人以非现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税，以现金形式取得的住房补贴属于应税收入，计征个人所得税。【点评】本题考查的知识点是个人所得税减免税的优惠。具体是暂免征税项目，难度不大，需要考生记忆，可针对本题回顾教材把握一下。
根据规定,下列关于年金的说法中不正确的是()。
A、个人根据规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
B、企业年金个人缴费工资计税基数是本人上一年度月平均工资
C、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税
D、个人达到国家规定的退休年龄之后按年或按季领取的年金,应一次性按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
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答案解析：个人达到国家规定的退休年龄之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。【点评】本题考查的知识点是个人所得税企业年金的计算方法。此知识点可能以文字性选择题出现，表述不易看出破绽，也可能以计算性选择题形式出题，关键是掌握计算的基数（本人上一年度月平均工资）和比例限额（4%）。
下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。
A、企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
B、超过国家利率支付给储户的揽储奖金
C、退休人员再任职取得的收入
D、编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费收入
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答案解析：选项A，按照“偶然所得”项目征收个人所得税；选项B，按照“其他所得”项目征收个人所得税；选项D，从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。【点评】本题考查的知识点是工资、薪金所得的征税范围。除了要掌握工资、薪金所得的征税范围，考生还应延伸掌握工资、薪金所得应纳个人所得税的计算：应纳税额＝（每月
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是()。
A、高校教授为出版社审稿取得的收入
B、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
C、个人取得的特许权的经济赔偿收入
D、知名画家以图书形式出版人物画专辑取得的收入
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答案解析：选项A，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项B，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项C，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。【点评】本题考查的知识点是个人所得税具体项目的判定。难度不大，但是是考试的重点，每年必考，务必掌握。具体稿酬所得需注意的有：（1）任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其
根据个人所得税的有关规定,在计算个体工商户的生产、经营所得时,下列各项准予在个人所得税前扣除的是()。
A、个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
B、个体工商户被没收财物的损失
C、个体工商户缴纳的税收滞纳金
D、个体工商户业主的工资支出
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答案解析：选项BCD均不得在个人所得税前扣除。【点评】本题考查的知识点是个体工商户的扣除项目。主要是记忆为主，相关知识点拓展：个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款。（2）税收滞纳金。（3）罚金、罚款和被没收财物的损失。（4）不符合扣除规定的捐赠支出。（5）赞助支出。（6）用于个人和家庭的支出。（7）与取得生产经营收入无关的其他支出。（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。
中国居民刘某是一位高校教师,同时担任一股份有限公司的独立董事,2018年4月份取得董事费收入80000元,当即拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区,刘某4月份取得的董事费收入应缴纳个人所得税()元。
A、11440
B、11200
C、8800
D、8960
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答案解析：捐赠扣除限额＝80000×（1－20%）×30%＝19200（元），实际捐赠20000元，只能扣除19200元；刘某4月份取得董事费收入为劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税＝[80000×（1－20%）－19200]×30%－2000＝11440（元）。【点评】本题考查的知识点是劳务报酬所得应纳个人所得税与捐赠扣除的限额。做题时要注意区分董事费收入应该纳入“劳务报酬所得”还是“工资、薪金所得”。相关
境内某上市公司员工柳某月薪6000元,公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权为不可公开交易),承诺若柳某2017年9月到2018年4月在公司履行义务8个月,则可以每股1元的面值购买该公司股票70000股。2018年4月柳某行权时,该公司股票市价每股2.5元,则柳某2018年4月应缴纳个人所得税()元。
A、21960
B、18355
C、17245
D、18210
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答案解析：柳某月薪应缴纳个人所得税＝（6000－3500）×10%－105＝145（元）；柳某股票行权所得应纳税：应纳税所得额＝70000×（2.5－1）＝105000（元），应单独计算缴纳个人所得税＝（105000÷8×25%－1005）×8＝18210（元），柳某2018年4月应缴纳个人所得税＝145＋18210＝18355（元）。【点评】本题考查的知识点是个人所得税中股票期权所得的征税办法。相对其他个
外籍个人汤姆(非居民纳税人)的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是()。
A、在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B、因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
C、将专利权转让给境外企业在境外使用而取得的特许权使用费收入
D、出租境外房屋而取得的租金收入
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答案解析：选项B，劳务发生在境外，不在中国缴纳个人所得税；选项C，转让给境外企业在境外使用，不在中国缴纳个人所得税；选项D，房屋不在中国境内，不在中国缴纳个人所得税。【点评】本题考查的知识点是个人所得税所得来源地的确定，难度不大，记忆为主。在掌握个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的判定后，应具体掌握所得来源地的确定。具体如下：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）在中国境内任
中国公民曾某2017年12月取得当月工资4500元,另取得全年一次性奖金36000元,曾某当月应缴纳个人所得税()元。
A、3495
B、3525
C、3625
D、3350
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答案解析：取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：36000÷12＝3000（元），适用税率为10%，速算扣除数105，应缴纳个人所得税＝36000×10%－105＝3495（元）；当月工资应缴纳个人所得税＝（4500－3500）×3%＝30（元），曾某当月应缴纳个人所得税＝3495＋30＝3525（元）。【点评】本题考查的知识点是工资薪金所得和全年一次性奖金的应纳税额计算。纳税人取得全年一次性奖金，单独