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下列房产中,应当免征房产税的有()。
A、企业承典的房产
B、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房
C、城市居民所有的自住用房
D、养老院自用的房产
E、企业办的幼儿园用房
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答案解析：选项A：企业承典的房产，由承典人缴纳房产税。
下列项目中,符合土地增值税法规定的有()。
A、超过贷款期限的利息不允许扣除
B、分期开发的房地产项目,各期清算方法可以不同
C、土地增值税由房地产所在地的税务机关征收
D、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费准予扣除
E、因国家建设需要而被政府收回的房地产免征土地增值税
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答案解析：（1）选项B：对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致。（2）选项D：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
下列情形中,应按规定计算缴纳个人所得税的有()。
A、个人用限售股认购交易型开放式指数基金(ETF)份额
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息,红利所得
C、高校教授退休后在其他培训机构任职取得的各类补贴
D、在中国境内无信所且在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不满90日的外籍人员,其来源于中国境内的所得,由境外企业支付且不是由境外企业设在中国境内机构负担的工资、薪金所得部分
E、个人购买福利彩票一次中奖收入8000元
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答案解析：选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税；选项C：退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”征税；选项D：在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不满90日或183日（税收协定）的外籍人员，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得部分，免予缴纳个人所得税；选项E：个人购买福利彩票一次中奖收入不超过1
受赠人转让受赠房屋的,在计算个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的项目有()。
A、房屋捐赠时的评估价格
B、原捐赠人取得该房屋的实际购置成本
C、转让过程中受赠人支付的相关税费
D、受赠人持有房产时缴纳的房产税
E、受赠过程中受赠人发生的相关税费
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答案解析：受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。
某市A公司用于出租的库房有三栋,其房产原值为1600万元,2018年1月1日开始用于出租,租赁合同中注明年租金收入为300万。假如年底合同到期,公司派代表与客户进行友好协商,2019年继续利用其中两个库房为客户存放商品,但将租赁合同改为仓储保管合同,提供仓储服务的收入为200万元,另一个库房用于自用,已知当地政府规定的扣除比例为30%。则下列说法正确的有()。
A、2018年A公司出租库房应缴纳房产税36万元
B、2018年A公司出租库房应缴纳房产税13.44万元
C、2019年A公司应纳房产税49.44万元
D、2019年A公司应纳房产税13.44万元
E、两年合同A公司共缴纳印花税0.5万元
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答案解析：出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=300×12%=36（万元），仓储库房，经营自用的房产从价计征房产税，2019年A公司应纳房产税=1600×（1-30%）×1.2%=13.44（万元）。仓储保管合同和租赁合同的印花税税率都是1‰，两年合同共计缴纳印花税=300×1‰+200×1‰=0.5（万元）。
下列房产中,不征或免征房产税的有()。
A、城市居民出租的房产
B、城市居民对外投资联营的房产
C、城市居民所有的自住用房
D、城市居民拥有的营业用房
E、个人在农村拥有的住房
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答案解析：选项ACD：个人拥有的居住用房免税，营业用房或出租等非自用的房产要缴纳房产税；选项B：城市居民对外投资联营的房产，属于经营性用房，投资者参与投资利润分红，共担风险的，由被投资方缴纳房产税；投资方不承担经营风险，只收取固定收入的，由投资方缴纳房产税；选项E：农村的房屋不属于房产税的征税范围。
下列各项说法,符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有()。
A、当个人转让股票时,按照先进先出的原则计算持股期限
B、持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计算股票持有时间
C、对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额
D、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含)的,暂减按50%计入应纳税所得额
E、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含)的,暂减按25%计入应纳税所得额
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答案解析：选项B：持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。
下列房产中,在计算房产税时,适用4%税率的有()。
A、个人经营自用的房屋
B、个人按市价出租给其他居民个人的住房
C、企业按市价出租给个人用于居住的住房
D、个人按市价出租给企业的住房
E、企业按市价出租的商铺
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答案解析：选项A：个人经营自用的房屋适用税率为1.2%；选项BD：个人出租的住房，无论是民用还是商用目的，房产税的税率都是4%；选项CE：企业按市价出租给个人用于居住的住房，房产税的税率是4%；企业出租的商铺，适用正常的从租计征的税率12%。
下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A、直接转让土地使用权的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D、取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完的
E、取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完的
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答案解析：
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（3）直接转让土地使用权的。
下列收入中,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。
A、个人取得特许权的经济赔偿收入
B、某作家将其文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C、个人从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D、个人转让土地使用权取得的收入
E、出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入
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答案解析：选项A：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔款的单位或个人代扣代缴；选项B：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项C：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得