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根据房产税纳税义务发生时间的规定,下列说法正确的有()。
A、购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之当月起,缴纳房产税
C、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税
D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E、购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税
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答案解析：选项B：纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税；选项C：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；选项E：购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。
关于融资租赁房产的房产税处理,下列说法正确的有()。
A、由承租人在合同约定开始日的次月起,按照房产余值缴纳房产税
B、由出租人在合同约定开始日的次月起,按照房产余值缴纳房产税
C、合同未约定开始日的,由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
D、合同未约定开始日的,由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税
E、合同未约定开始日的,由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税
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答案解析：判断性题目。其中选项A和选项B是冲突性选项，选项C和选项D、选项E三项也是冲突性选项，所以只能有两个正确答案。融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
2014年11月1日某内资上市公司实施员工股票期权计划,李刚以20000元的价格获得20000股可公开交易的股票期权(按价格1元购买)的配额,授权日市场价格为4元/股,2015年5月1日,将10000股期权提前以每股6元的价格转让,另10000股期权则2015年11月1日行权。李刚2015年12月份,将行权后的股票以每股10元对外售出。此外,李刚2014年11月还取得正常工资5000元。则下列说法
A、李刚2014年11月应纳个人所得税额1785元
B、李刚2014年11月应纳个人所得税额1740元
C、李刚2014年5月应纳个人所得税额4000元
D、李刚2015年11月1日行权时,不需缴税
E、李刚2015年12月份,将行权后的股票以售出,不需缴税
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答案解析：2014年11月应纳个人所得税额=（5000-3500）×3%+[10000×（4-1）÷12×10%-105]×12=1785（元）
员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得纳税。2015年5月应纳个人所得税额=（6-4）×10000×20%=4000（元）
2015年11月1日行权时则不再纳税。
李刚2015年12月份将境内上市公司股票再行
下列各项在计算土地增值税时,属于允许扣除的房地产开发费用的项目有()。
A、建筑安装工程费
B、转让房地产缴纳的城建税
C、房地产销售费用
D、房地产开发项目贷款利息
E、拆迁补偿费
F、对外出租房产缴纳的税金及附加
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答案解析：选项AE：建筑安装工程费、拆迁补偿费属于房地产开发成本中的项目；选项B：转让房地产缴纳的城建税属于与转让房地产有关的税金；选项F：对外出租房产不属于土地增值税征税范围。
下列车船属于法定免税的有()。
A、港口内部专用作业车
B、军用车船
C、油电混合动力汽车
D、养殖渔船
E、非机动驳船
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答案解析：选项A：机场、港口内部行驶或作业的车船不属于法定免税范围；选项C：油电混合动力汽车，享受减半征税优惠，不属于法定免税范围；选项E：非机动驳船按照机动船舶税额的50%征税，不属于法定免税范围。
陈某2015年1月1日前累计已纳税年金账户金额为40万元,2015年期末年金账户留存50万元。2015年该企业年金托管机构对外投资,取得基金投资运营收益,分配至陈某账户1万元。2015年后,陈某年金个人缴费部分超计税工资基数标准,并人工资已完税的收入为10万元。陈某于2016年1月1日退休,并领取500元/月的年金,则下列说法正确的有()。
A、该企业基金投资运营收益,分配至陈某账户1万元,个人暂不缴纳个人所得税
B、陈某退休领取的年金,其每月应缴纳30元的个人所得税
C、陈某年金个人缴费部分超计税工资基数标准的10万元收入在个人退休领取年金时不允许作为已缴纳个人所得税的收入从其领取的年金中减除
D、陈某退休领取的年金,按照“工资、薪金所得”纳税
E、陈某退休领取的年金,其应缴纳的个人所得税,陈某应自行申报缴纳税款
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答案解析：陈某退休时领取的年金的个人所得税，由托管人进行代扣代缴。
下列在用车船中,一定可以免征车船税的有()。
A、公安机关办案专用的车辆
B、军队用于出租的富余小汽车
C、公共交通车辆
D、在渔业船舶管理部门登记的净吨位1.5吨的捕捞渔船
E、邮政快递车
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答案解析：【考点小结】①企业新购置的运货车、邮政快递车都属于车船税的应税车辆，应自取得车辆所有权或者管理权的当月起计算缴纳车船税。②省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车，定期减征或者免征车船税。③军队专用的车船，依照规定是免征车船税的。但对其出租等非专用的车船，不符合免税条件，应对非专用的车船征收车船税。④对节约能源
下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有()。
A、从境内两处取得工资的中国公民
B、年所得15万元的中国公民
C、从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D、从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户
E、从事业单位取得月工资5000元的普通职员
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答案解析：从事业单位取得月工资5000元的普通职员由任职单位代扣代缴个人所得税。
下列合同或凭证,应缴纳印花税的有()。
A、专利申请权转让合同
B、专利证
C、军事物资运输凭证
D、商品房销售合同
E、电网与用户之间签订的供用电合同
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答案解析：选项C：军事物资运输凭证，免纳印花税；选项E：不属于印花税应税凭证。
在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时,不允许在个人所得税税前扣除的项目有()。
A、支付给从业人员的合理工资
B、分配给投资者的股利
C、被没收的财物、支付的罚款
D、个体工商户业主的工资支出
E、支付给从业人员的季度奖金
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答案解析：个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。