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王某2012年7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元。可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。7月发生漏雨修缮费1000元。则其2012年7月应缴纳个人所得税()元。
A、20
B、26
C、29
D、40
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答案解析：7月租金应纳税=[2000×(1-3%×50%-4%)-800-800]×10%=29(元)。
(1)个人按市场价出租的居民住房,营业税在3%税率的基础上减半征收;房产税减按4%的税率征收;个人所得税减按10%的税率征收;
(2)财产租赁收入扣除费用包括税费+修缮费+法定扣除标准;
(3)允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。
一次扣除不完的,准许在一次继续扣除,直到扣完
某营业税纳税人购置税控收款机,取得增值税专用发票,价款23400元,经主管税务机关审核批准后,可以抵免当期应纳营业税税额()元。
A、0
B、3400
C、3978
D、23400
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答案解析：税控收款机可抵免税额=价款/1.17×17%=23400/1.17×0.17=3400元。
根据公司法的规定,下列有关股份有限公司股份转让限制的表述中,错误的是()。
A、公司发起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年内不得转让
B、公司高级管理人员离职后1年内不得转让其所持有的本公司股份
C、公司监事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让
D、公司董事在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
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答案解析：本题考核股份有限公司股份转让的限制规定。根据规定,公司董事、监事、高级管理人员离职后“半年内”,不得转让其所持有的本公司股份。因此选项B的表述是错误的。
根据我国《票据法》的规定,下列选项中,属于票据伪造的是()。
A、变更票据金额
B、变更票据上的到期日
C、变更票据上的付款日
D、变更票据上的签章
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答案解析：本题考核票据伪造的概念。票据的伪造是指行为人对票据签章的伪造。对票据签章以外的记载事项加以变更的行为是票据的变造。因此本题选项D正确。
根据甲公司实际情况,以下不属于注册会计师对应付账款执行的实质性分析程序的是()。
A、分析存货和营业成本等项目的增减变动,判断应付账款增减变动的合理性
B、选择在资产负债表日金额不大,但为甲公司重要供货人的债权人进行函证
C、计算应付账款与存货的比率,应付账款与流动负债的比率,并与以前年度相关比率对比分析,评价应付账款整体的合理性
D、分析长期挂账的应付账款,要求甲公司做出解释,判断甲公司是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润;并注意其是否可能无需支付,对确定无需支付的应付账款的会计处理是否正确,一句是否充分
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答案解析：选项B属于应付账款实质性程序中的细节测试,不属于实质性分析程序。
根据营业税的现行政策,以下不征营业税的项目包括()。
A、动漫企业为开发动漫产品提供相关劳务取得的收入
B、县及县以下地区的农合行农商行科普单位的金融保险业收入
C、图书馆从事图书和资料的借阅业务取得的收入
D、以无形资产投资人股,参与接受投资方的利润分配、共担风险的行为
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答案解析：以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共担风险的行为,不征营业税。
上市公司的独立董事每届任期与该上市公司其他董事任期相同,任期届满,连选可以连任,但是连任时间不得超过()。
A、6年
B、3年
C、9年
D、12年
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答案解析：本题考核上市公司独立董事的任职期限。根据规定,独立董事每届任期与该上市公司其他董事任期相同,任期届满,连选可以连任,但是连任时间不得超过6年。
根据《票据法》的规定,汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的,其法律后果是()。
A、持票人丧失所有票据权利
B、持票人在作出说明后,承兑人仍然承担票据责任
C、持票人在作出说明后,背书人仍然承担票据责任
D、持票人在作出说明后,可以向一切前手行使票据权利
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答案解析：本题考核持票人未在法定期间内提示付款的法律后果。根据规定,持票人未在规定期限提示付款的,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
在确定与治理层沟通的事项时,下列各项中,注册会计师通常认为不宜沟通的是()。
A、甲公司对财务报表产生重大影响的战略决策
B、甲公司管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间
C、注册会计师发现管理层的舞弊行为
D、注册会计师实施的具体审计程序的性质
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答案解析：注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作简要沟通。注册会计师有义务让治理层大致了解审计的范围和时间安排,而且适度的沟通也有利于取得治理层的必要理解与配合。之所以强调要作简要沟通,是因为如果就审计范围和时间作过于全面、具体的沟通,就可能导致审计程序易于被治理层,尤其是承担管理责任的治理层事先预见,从而损害审计工作的有效性。
有关计划的审计范围和时间,注册会计师应当考虑与治理层沟通的事
根据《票据法》的规定,持票人或者其他追索权人行使追索权追索的金额不包括()。
A、被拒绝付款的汇票金额
B、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用
C、汇票金额从出票日到到期日,按照规定计算的利息
D、汇票金额从到期日到清偿日止,按照规定计算的利息
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答案解析：本题考核追索金额。根据《票据法》的规定,追索金额包括:
(1)被拒绝付款的汇票金额;
(2)汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的利率计算的利息;
(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。