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2012年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80箱(标准箱),取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。

A、210.20

B、216.20

C、224.00

D、225.20

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答案解析：

本题考核消费税的计算。

选项B正确：卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除；

当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.2（万元）；

选项ACD正确。

某生产企业为增值税一般纳税人,2013年1月销售一批应税消费品,取得收入100万元(不含增值税,消费税税率为3%),当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品,取得增值税专用发票上注明的价款为60万元,进项税额10.2万元;当月领用了50万元全部用于连续生产,该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为()万元。

A、6.8;1.5

B、7.8;1.2

C、10.2;3.0

D、17.0;1.5

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本题考核增值税和消费税的计算。

选项A正确：该企业应缴纳的增值税=100×17%-10.2=6.8（万元）；

应缴纳的消费税=100×3%-50×3%=1.5（万元）；

【提示】增值税是购进扣税计算;消费税按实际领用数量抵扣消费税；

选项BCD错误。

进口应税消费品,按照海关的相关规定,应当自()缴纳消费税。

A、应税消费品报关进口当天

B、海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内

C、海关填发进口消费税专用缴款书次日起15日内

D、海关填发进口消费税专用缴款书次日起7日内

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本题考核进口消费品的纳税期限。

选项B正确：进口应税消费品，应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税，另外纳税人还要同时缴纳增值税；

选项ACD错误。

根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是()。

A、以外购已税酒精为原料生产白酒

B、以外购已税烟丝为原料生产卷烟

C、以外购已税汽油为原料生产润滑油

D、以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车

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答案解析：本题考核已纳消费税的扣除。选项A,酒类不属于消费税的应税范围;选项C:只有以外购的已税“润滑油”为原料生产的润滑油,其外购已税润滑油已纳消费税税额才是准予从应纳消费税税额中抵扣的;选项D:轮胎不属于消费税的应税范围。

某单位高级工程师刘先生于2012年8月取得特许权使用费收入3000元,9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

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本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。

选项A正确：特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160（元）；

选项BCD错误。

关于行政复议决定,下列说法不正确的是()。

A、行政复议原则上采取书面审查的方法       

B、行政复议的举证责任,由申请人承担        

C、行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定        

D、具体行政行为主要事实不清、证据不足的,经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法

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答案解析：

本题考核行政复议决定。

选项B符合题意：行政复议的举证责任，由被申请人承担。

选项ACD不符合题意。

现行消费税规定,委托加工应税消费品,一般由受托方代收代缴消费税,但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是()。

A、受托方是外商投资企业

B、受托方是国有企业

C、受托方是个体经营者

D、受托方是股份制企业

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本题考核委托加工行为代收代缴消费税。

选项C正确：委托加工应税消费品的由受托方交货时代收代缴消费税，受托方是个体经营者除外；

选项ABD错误。

按照资源税的有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用()。

A、矿产品原产地的税额标准

B、本单位应税产品的税额标准

C、矿产品购买地的税额标准

D、税务机关核定的税额标准

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答案解析：本题考核资源税税额的特殊规定。
选项B正确：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；
选项ACD错误。

根据规定,对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可以作为课税数量的是()。

A、实际销量

B、实际使用量

C、选矿比折算的原矿量

D、实际销量和自用量折算的原煤量

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答案解析：本题考核资源税的课税数量。
选项D正确：对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量；
选项ABC错误。

某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元,该纳税人本期应缴纳资源税()万元。

A、36

B、61

C、25

D、31

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答案解析：本题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐,以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×30-10000×5=310000(元)