题目来源于：公需课题库（https://gongxuke.net/）
关于手续费和佣金的税务处理,下列表述中错误的是()。
A、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业,其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出,准予在税前据实扣除
D、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商实际支付的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税税前据实扣除
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除。
甲企业2017年发现2015年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除,已知甲企业2015年应纳税所得额是9万元,2016年应纳税所得额是4万元,2017年应纳税所得额是13万元,甲企业将上述损失在2017年进行资产损失申报,该企业2017年实际应缴纳的企业所得税为()万元。
A、0.25
B、0.5
C、1
D、2
正确答案：题库搜索
答案解析：企业以前年度发生的实际资产损失，未能在当年税前扣除的，准予追补至该损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。2015年的12万元的损失，在2015年追补确认，确认后2015年实际的应纳税所得额为-3万元，这样2015年多缴纳了企业所得税=9×25%=2.25（万元），2015年的亏损3万元可以在2016年的税前盈利弥补，2016年弥补亏损后应纳税所得额为4-3=1（万元），2016年多缴纳
外籍个人从境内取得的下列所得中,应计算缴纳个人所得税的是()。
A、外籍人员取得的实报实销的搬迁费
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息
C、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴
D、外籍个人取得的季度奖金
正确答案：题库搜索
答案解析：选项ABC：均暂免征收个人所得税；选项D：外籍个人取得的季度奖金应并入其工资薪金收入按“工资、薪金所得”项目征税。
下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中正确的是()。
A、非居民承包工程作业的非居民只包括非居民企业
B、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起15日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
C、欠缴税款的非居民企业法定代表人或非居民个人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金又不提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境
D、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后30日内,向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件,并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记
正确答案：题库搜索,学法用法帮手Weixin（xzs9523）
答案解析：选项A：非居民承包工程作业的非居民包括非居民企业和非居民个人；选项B：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登
下列关于可公开交易股票期权的表述,不正确的是()。
A、员工取得股票期权时缴纳个人所得税,在实际行使该股票期权购买股票时,不再计算缴纳个人所得税
B、员工取得股票期权,作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得,计算缴纳个人所得税。
C、员工取得股票期权后,转让该股票期权所取得的所得,属于工资、薪金所得,按规定进行税务处理。
D、如果员工以折价购入方式取得股票期权的,可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额,作为授权日所在月份的工资、薪金所得
正确答案：题库搜索
答案解析：员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得，按规定进行税务处理。
外国居民崔先生受其任职的境外公司委派,于2015年8月15日来华从事设备安装调试工作,在华停留100天,当年9月取得境外公司支付的工资折合人民币40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。已知:该国与我国未签订税收协定,崔先生应在中国缴纳个人所得税的收入是()。
A、仅工资
B、仅中奖所得
C、工资和中奖所得
D、都不用交税
正确答案：题库搜索
答案解析：在境内无住所的外籍个人在我国连续或累计居住超过90日或183日（税收协定）但不满1年的，就境内所得在我国纳税，其境内所得境外支付的40000元工资，需要在我国缴纳个人所得税。
韩国居民崔先生2015年8月15日受其任职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天。2015年9月份取得境外公司支付的工资折合人民币40000元,当月取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生2015年9月份应在中国缴纳个人所得税()元。
A、4000
B、5650
C、9650
D、10250
正确答案：题库搜索
答案解析：在境内无住所的外籍个人在我国境内连续或累计居住不超过90日或183日（税收协定）的，工薪所得中属于境内所得境外支付的部分免予征收个人所得税，所以崔先生只就彩票中奖收入在我国缴纳个人所得税，应纳税额=20000×20%=4000（元）。
我国某外商投资企业有两名副总:罗伯特和李刚。其中法国的罗伯特先生2015年11月份取得工资8000元,季度奖金2000元,先进奖奖金1000元,又取得任职单位的董事费收入3000元,另外从另一外商投资企业获得红利收入30000元。中国居民李刚先生2015年11月份取得工资8000元,季度奖金2000元,先进奖奖金1000元,通讯费600元(当地确定的通讯费公务费用扣除标准为300元),又从某上市公
A、1105和1345
B、1240和1245
C、1625和1445
D、1295和1445
正确答案：题库搜索
答案解析：罗伯特先生工资、奖金应纳个人所得税税额=（8000+2000+3000+1000-4800）×25%-1005=1295（元），从外商投资企业获得的红利收入暂免征收个人所得税。
李刚先生取得的工资、奖金所得应纳个人所得税税额=（8000+2000+1000+600-300-3500）×20%-555=1005（元）；
李刚先生取得的董事费收入应纳个人所得税=（3000-800）x20%
某外籍个人在境内外资企业工作,月薪1.52万英镑。同时该外籍个人每月以实报实销的形式取得住房补贴5000英镑。该外籍个人每月还从某外商投资企业获得股息收入2万英镑。则其2019年1月在中国应该缴纳的个人所得税为()元。(1英镑=10.2431元人民币)
A、77444.78
B、52652.8
C、0
D、118417.18
正确答案：题库搜索
答案解析：外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税；外籍人员从外商投资企业获得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
格新公司2018年实际支付的合理的工资总额为1000万元(其中不含临时工的相关费用支出),公司拥有临时工10人,每人月收入2000元,其中4人是职工浴池的工作人员;另外4人是生产车间工人,还有2人是企业办公室的行政职员,公司当年拨缴的工会经费21万元,格新公司在计算企业所得税时,针对工会经费应纳税调整()万元。
A、1
B、0.712
C、0.976
D、0.488
正确答案：题库搜索
答案解析：企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。生产车间4名工人和2名办公室行政职员的工资为工资薪金支出；职工浴池工作人员的工资为职工福利费支出；格新公司2015年实际发生的合理的工资薪金总额为1000+0.2×6×12=1014.4（万元），工会经费的扣除限额为1014.4×2%=20.288（万元），当年拨缴工会经费21万元大于