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根据企业所得税的相关规定,下列支出不能作为长期待摊费用的是()。
A、固定资产的大修理支出
B、租人固定资产的改建支出
C、外购房屋发生的装修费用
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
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答案解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；2）租入固定资产的改建支出；3）固定资产的大修理支出；4）其他应当作为长期待摊费用的支出。故选择C
下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是()。
A、债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
B、固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
C、因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
D、与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失
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答案解析：详见教材P31关于自行扣除的条目，一般均为正常经营。
李某6月份应预缴个人所得税为()元。
A、2665
B、2270
C、3230
D、3155
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答案解析：｛ [ （20000＋1600×6－ 2000×6）×2]×30％－4250 ｝／2 ＝3155 （元）
某个人独资企业,2011年全年销售收入为10000000元;销售成本及期间费用7600000元,其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元;增值税以外的各种税费1500000元,没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为()元。
A、318300
B、318250
C、312583.33
D、317350
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答案解析：广告费、宣传费扣除限额=10000000×15%=1500000（元），实际发生230000元，准予据实扣除；业务招待费扣除限额=10000000×5‰=50000(元)，实际发生额60%为60000元，税前准予扣除50000元。应纳税所得额=10000000-7600000-1500000（税费）+100000-50000-2000×8-3500×4=920000（元）该个人独资企业应缴纳个人所
注:开发费用按规定最高的比例扣除根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:该企业2011年转让办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计是()万元。
A、908.20
B、915.30
C、1200.5
D、1728.5
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答案解析：转让办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计=911.14×70%+20+55.5+200+2=915.30（万元）
下列关于企业所得税的说法中,正确的是()。
A、企业通过买一赠一方式销售商品,赠与的商品应视同销售纳税
B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税
C、房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%
D、企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
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答案解析：A企业以买一赠一组合销售企业商品的，不属于捐赠，应将总得销售额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入；C项应为3％；D项因特殊纳税调整而被加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是()。
A、20%
B、30%
C、50%
D、100%
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答案解析：经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。
2011年3月31日某汽车制造企业,根据市场情况进行了资产减值测试,发现现有的固定资产中发生减值损失100万元,于是计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是()。
A、增加递延所得税资产100万元
B、增加递延所得税资产25万元
C、增加递延所得税负债25万元
D、增加递延所得税负债100万元
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答案解析：采用资产负债表债务法，应该根据暂时性差异确认递延所得税资产或递延所得税负债，本题中属于是企业固定资产会计账面价值减少100万元，计税基础不变，计税基础大于会计账面基础，应该确认可抵扣暂时性差异，所以是增加递延所得税资产。递延所得税资产的计算应该根据可抵扣暂时性差异与企业适用的所得税税率的乘积计算，所以是增加递延所得税资产＝100×25％＝25（万元）【提示】换一个角度来思考，当期计提减值税法不认可
下列各项中,免征城镇土地使用税的是()。
A、基建项目在建期间使用的土地
B、港口的码头用地
C、从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D、盐场的生产厂房用地
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答案解析：选项A，原则上应征收城镇土地使用税：选项C，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税；选项D，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。
下列会计分录,不正确的是()。
A、小规模纳税人零售商品借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税
B、一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备借:银行存款贷:固定资产清理应交税费—应交增值税(销项税额)
C、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车借:银行存款贷:固定资产清理应交税费—应交增值税(销项税额)
D、小规模纳税人处置已使用过的生产设备借:银行存款贷:固定资产清理应交税费—应交增值税
正确答案：题库搜索,公需科目助理薇-信：【xzs9529】
答案解析：选项C，一般纳税人处置小汽车适用简易征收办法，故不应通过“应交税费—应交增值税”科目核算，应直接用“应交税费—未交增值税”科目。