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某企业2010年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2010年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。
A、10
B、20
C、30
D、40
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答案解析：本题考核企业所得税中的加计扣除。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。
甲某日到北京一家中餐厅就餐,发现该餐厅的营业场所装饰、营业用具的式样,甚至服务员的服饰都与自己所拥有并经营的一家知名餐厅完全相同,甲当即找到餐厅经营者乙询问,乙表示自己的餐厅装饰风格虽然与甲的餐厅相同,名称却完全不同,不存在侵权的问题,下列关于乙的说法中,正确的是()。
A、乙的说法是正确的
B、乙的行为应当界定为虚假宣传的行为
C、虽然两家餐厅的名称不同,但使装饰、营业用具、服务员服饰相同的行为已经构成了不正当竞争行为
D、乙的行为属于假冒他人注册商标的行为
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答案解析：我国《反不正当竞争法》禁止以下四种仿冒行为:
①假冒他人的注册商标;
②擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢,或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢,造成和他人的知名商品相混淆,使购买者误认为是该知名商品;
③擅自使用他人的企业名称或者姓名,引人误认为是他人的商品;
④在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志,伪造产地,对商品质量作引人误解的虚假
下列属于《反垄断法》中规定的可被豁免的垄断协议类型是()。
A、限制开发新技术、新产品的垄断协议
B、限制商品的生产数量的垄断协议
C、为提高中小经营者经营效率,增强中小经营者竞争力的垄断协议
D、固定商品价格的协议
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答案解析：经营者能够证明所达成的协议属于下列情形之一的,可以免于处罚:
①为改进技术、研究开发新产品的;
②为提高产品质量、降低成本、提高效率,统一产品规格、标准或者实行专业化分工的;
③为提高中小经营者经营效率,增强中小经营者竞争力的;
④为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的;
⑤因经济不景气,为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的;
某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A、10
B、12
C、30
D、79
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答案解析：本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。
A公司欠B公司60万元到期货款无力偿还。B公司经过调查后得知下列情况:C公司与A公司之间存在买卖合同,A公司已经付款,但C公司未按期交货;A公司与D公司之间存在大型机器设备买卖合同,D公司分期付款,在付清全部货款之前A公司保留该机器设备的所有权,现D公司已有两笔到期货款尚未支付,A公司未采取任何措施。根据合同法律制度的规定,B公司拟通过诉讼采取下列措施,其中符合规定的有()。
A、以自己的名义请求D公司向自己返还机器设备
B、以自己的名义请求C公司向自己交货
C、以自己的名义请求D公司向自己支付到期货款
D、以A公司代理人的名义请求C公司交货
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答案解析：《合同法》规定,因债务人怠于行使其到期债权,对债权人造成损害的,债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权,但该债权专属于债务人自身的除外。债权人行使代位权的客体应为“具有金钱给付内容”的到期债权。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是()。
A、在境外成立的企业均属于非居民企业
B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
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答案解析：本题考核非居民企业的定义。根据规定,非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
五位股东设立有限责任公司,公司注册资本10000万元。前四位股东分别以专利技术、原材料等评估作价出资;第五位股东以货币出资。则第五位股东的出资额不低于()万元。
A、3000
B、1600
C、2600
D、6600
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答案解析：本题考核有限责任公司股东的出资。根据规定,公司股东出资中,货币出资不得低于有限责任公司注册资本的30%。
根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的是()。
A、财政拨款
B、租金收入
C、产品销售收入
D、国债利息收入
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答案解析：本题考核企业所得税不征税收入的范围。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于国家规定的不征税收入。
下列关于一人有限责任公司的表述中,不符合《公司法》对其所作特别规定的是()。
A、一人有限责任公司编制的财务会计报告应经会计师事务所审计
B、一人有限责任公司注册资本最低为10万元,可以分期缴纳公司章程规定的出资额
C、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
D、一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的,应当对公司债务承担连带责任
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答案解析：本题考核一人有限责任公司的特别规定。一人有限责任公司的股东应一次足额缴纳公司章程规定的出资额,不能分期缴付出资。
《企业国有资产法》中的“关联方”,不包括国家出资企业的()。
A、董事
B、实际控制人
C、监事
D、监事近亲属所控制的企业
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答案解析：本题考核关联方交易制度。《企业国有资产法》所称关联方,是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属,以及这些人员所有或者实际控制的企业。