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下列应税凭证的计税依据分别为()。
A、购买股权转让书据,为书立当日证券市场成交价格
B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计
C、融资租赁合同为租赁费
D、建筑业总包、分包合同分别为总包额、分包额
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答案解析：选项B中货物运输合同的计税依据应为运输费用，不包括装卸费和保险费。
根据增值税的有关规定,下列说法中,正确的有()。
A、纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额,未分别核算的,由主管税务机关核定
B、一般纳税人取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额予以退税
C、商业企业向供货方收取的各种返还收入,一律不得开具增值税专用发票
D、属于一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策
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答案解析：选项A：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的，不得免税、减税；选项B：一般纳税人取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
下列项目中,属于税收法律的是()。
A、企业所得税法
B、农业税条例
C、税收征收管理法
D、个人所得税法
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答案解析：四个选项都是税收法律。
下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()。
A、在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人
B、自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港.澳.台同胞
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答案解析：居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人；其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算；侨居海外的华侨和居住在香港.澳门.台湾的同胞不是中国的居民纳税义务人；现行税法关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，目前还不包括香港.澳门.台湾地区。
依据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有()。
A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现
B、企业转让国债,应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C、企业将国债持有至到期,企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税
D、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税
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答案解析：选项D，企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额为企业转让国债收益，应作为应纳税所得额计算纳税。
企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()。
A、商业企业向供货方收取的返还收入
B、生产企业销售货物时收取的包装物租金
C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
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答案解析：对商业企业向供货方收取的与商品销售量.销售额挂钩(如以一定比例.金额.数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。燃油电厂从政府取得的财政专户发电补贴，不征收增值税。
某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工,6月份加工完毕并验收入库,取得增值税专用发票上注明税金13.4万元,另委托其他企业提供运输劳务,取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本80万元(无同类产品售价),9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务),该公司下列税务处理正确的有()。
A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B、6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元
C、7月销项税为14.96万元
D、9月份进项税为13.4万元
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答案解析：6月份委托加工业务，取得专用发票则可以抵扣进项税，则进项税为13.4万元；运费可以抵扣的进项税为1.2×7%=0.084(万元)，7月份将委托加工收回货物用于非应税项目，要视同销售计算增值税。销项税=80×(1+10%)×17%=14.96(万元)。9月份支付加工费，由于已经在6月抵扣进项税，所以9月份不再考虑进项税。
增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。以下属于“年应税销售额”组成部分的有()。
A、稽查查补销售额
B、纳税评估调整销售额
C、免税销售额
D、不征税销售额
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答案解析：
年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》国家税务总局公告2015年第18号 第三条 纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准（以下简称规定标准），且符合有关政策规定，
依据契税法的相关规定,下列处理不正确的有()。
A、采用分期付款方式购买房屋附属设施的,应按合同确定的当期支付价款为依据计税
B、契税的纳税人包括在境内转让房产的外国人
C、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据
D、契税纳税义务的发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
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答案解析：采用分期付款方式购买房屋附属设施，应按合同总价款为计税依据；契税的纳税人是在承受房产的单位和个人。
下列关于集成电路和软件企业的所得税政策,理解正确的有()。
A、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税
B、符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入
C、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
D、集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)
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答案解析：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。