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某人民团体拥有A、B两栋自用办公楼,A栋占地3000平方米,B栋占地1000平方米。2011年3月18日至12月31日将B栋出租。当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元,该人民团体2011年应缴纳城镇土地使用税()元。
A、3750
B、11250
C、12500
D、15000
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答案解析：（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税；（2）出租的B栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，B栋应缴纳城镇土地使用税＝1000×15×9/12＝11250（元）。
某企业2010年度利润总额为500万元,应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元,递延所得税负债为7万元,年末递延所得税资产为13万元,递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为()万元。
A、123.5
B、130
C、117.5
D、107.5
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答案解析：本题考核所得税费用的计算。应交所得税=450×25%=112.5（万元），递延所得税=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额=（15-7）-（13-10）=5（万元），所以，所得税费用=应交所得税+递延所得税=112.5+5=117.5（万元）
根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为()。
A、自领取营业执照之日起30日内
B、自领取税务登记证件之日起30日内
C、自领取营业执照之日起15日内
D、自领取税务登记证件之日起15日内
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答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。
甲企业于2011年9月1日以50000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。甲企业对该专利权采用直线法摊销,净残值为0,2012年9月1日,甲企业将其转让,取得转让收入70000元,交纳营业税3500元。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为()元。
A、16500
B、20000
C、26500
D、28500
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答案解析：转让该项专利权应计入营业外收入的金额＝70000－（50000－50000÷5×1）－3500＝26500（元）。
某企业应收账款周转次数为6次。假设一年按360天计算,则应收账款周转天数为()天。
A、0.2
B、90
C、60
D、30
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答案解析：应收账款周转天数＝360/6＝60（天）。
2012年8月1日,某企业开始研究开发一项新技术,当月共发生研发支出200万元,其中,费用化的金额60万元,符合资本化条件的金额140万元。8月末,研发活动尚未完成。该企业2012年8月应计入当期利润总额的研发支出为()万元。
A、0
B、60
C、140
D、200
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答案解析：只有费用化部分在当期计入管理费用中，才会影响当期利润总额。因研发活动尚未完成，所以符合资本化条件的金额计入无形资产成本140万元不影响利润总额。
大华公司2012年应交所得税30万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为10万元和5万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为15万元和10万元。则大华公司2012年应确认的所得税费用金额为()万元。
A、10
B、20
C、40
D、30
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答案解析：递延所得税＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）所得税费用＝当期所得税＋递延所得税大华公司2012年应确认的所得税费用金额＝30＋（10－5）－（15－10）＝30（万元）。
张某共有2套房屋,2011年4月将第一套市价为80万元的房产与王某市价为95万元的房产交换,并支付给王某15万元差价;2011年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%,根据契税法律制度的规定,张某应缴纳契税()万元。
A、0.45
B、1.95
C、2.25
D、2.85
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答案解析：将第一套房屋用于换取房屋按照支付的差价15万元纳税，第二套房屋由对方纳税。张某应缴纳契税＝15×3%＝0.45（万元）。
甲企业对一项原值为200万元,已提折旧100万元的固定资产进行改建,购入替换部件的账面价值为200万元,发生其他改扩建支出120万元,改扩建过程中被替换部分的账面价值为10万元。则改建后该项固定资产的入账价值为()万元。
A、
100
B、410
C、310
D、200
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答案解析：改扩建后该固定资产的入账价值＝（200－100）＋200＋120－10＝410（万元）。
某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2012年2月1日,甲材料结存200千克,每千克实际成本为100元;2月10日购入甲材料300千克,每千克实际成本为110元;2月25日发出甲材料400千克。2月末,甲材料的库存余额为()元。
A、10000
B、10500
C、10600
D、11000
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答案解析：先计算全月一次加权平均单价=[200×100+300×110]/[200+300]=106，再计算月末库存材料的数量=200+300-400=100（千克），甲材料的库存余额=100×106=10 600（元）。