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根据营业税法律制度的规定,下列各项行为中,属于营业税混合销售行为的是()。

A、空调生产企业销售中央空调的同时负责安装调试

B、企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务

C、建材商店销售建材并单独从事装修、装饰业务

D、歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒、小吃

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答案解析：选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混合销售行为；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。

根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不符合房产税纳税义务人规定的是()。

A、产权属于集体的,由集体单位缴纳房产税

B、房屋产权出典的,由出典人缴纳

C、产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳

D、产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税

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答案解析：选项B产权出典的，由承典人缴纳房产税。

根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的以下税金中,不可以在税前扣除的是()。

A、消费税

B、车船税

C、城镇土地使用税

D、增值税

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答案解析：选项D，企业缴纳的增值税属于价外税，不在企业所得税前扣除。

根据营改增的相关规定,下列关于营改增纳税人认定的相关表述中,不正确的是()。

A、试点纳税人按照应税服务年销售额大小的不同,划分为一般纳税人和小规模纳税人

B、纳税人应税服务年销售额,是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,不含减、免税销售额等

C、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

D、非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

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答案解析：应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，含减、免税销售额、提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。如果该销售额为含税的，应按照应税劳务的适用税率或征收率换算为不含税的销售额。

某企业2014年12月进口一台机器设备,设备价款90万元,支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费7万元,成交价格外另支付给卖方的佣金3万元。已知进口关税税率为10%,则该企业应纳进口关税的下列计算中,正确的是()。

A、90×10%=9万元

B、(90+7)×10%=9.7万元

C、(90+3)×10%=9.3万元

D、(90+7+3)×10%=10万元

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答案解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格；到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费等。则应纳关税＝（90＋7＋3）×10%＝10（万元）。

根据企业所得税法律制度的规定,下列不应缴纳企业所得税的是()。

A、社会团体

B、个人独资企业

C、事业单位

D、民办非企业单位

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答案解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。由于个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，不具有法人资格，股东承担无限责任，因此，个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

某建筑公司2014年3月承包甲单位的一项建筑工程,2015年3月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2500万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元。已知建筑公司的成本支出合计为1075万元。则该建筑公司3月份应纳营业税的下列计算中,正确的是()。

A、2500×3%=75万元

B、(2500-1075)×3%=42.75万元

C、(2500+3-1075)×3%=42.84万元

D、(2500+3)×3%=75.09万元

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答案解析：提前竣工奖属于价外费用，应计入营业额征税。建筑公司的成本支出在计算营业税时不得扣除。则应纳营业税＝（2500＋3）×3%＝75.09（万元）。

根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房,在计算土地增值额时,下列项目不允许扣除的是()。

A、转让环节缴纳给国家的各项税费

B、经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C、当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

D、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

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答案解析：根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，不允许扣除管理费等三项费用，只有转让新建商品房项目时，才允许按照房地产开发费用扣除。

作家郭某2015年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元;自2月15日起又将该小说在当地晚报上连载10天,每天稿酬450元。郭某取得稿酬所得需缴纳个人所得税的下列计算中,正确的是()。

A、(3800-800)×20%×(1-30%)=420元

B、(3800+450×10)×(1-20%)×20%×(1-30%)=929.6元

C、(3800-800)×20%+450×10×(1-20%)×20%=1320元

D、(3800-800)×20%×(1-30%)+450×10×(1-20%)×20%×(1-30%)=924元

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答案解析：（1）同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。（2）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（3）应纳个人所得税＝（3800－800）×20%×（1－30%）＋450×10×（1－20%）×20%×（1－30%）＝924（元）

根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人认定标准的说法中,正确的是()。

A、从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发的纳税人,年应征增值税销售额在80万元以下

B、从事货物货物批发的纳税人,年应征增值税销售额在80万元以下

C、从事货物零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下

D、除个体经营者以外的其他个人,年应税销售额超过小规模纳税人标准的,按一般纳税人纳税

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答案解析：根据规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数，下同）的。对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人，A选项的标准应该是“50万元”，因此错误；C选项的标准应该是“80万元”，因此错误；年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税，因此选项D