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根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的有()。

A、移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务

B、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务取得的收入

C、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D、批发企业销售货物并实行送货上门

E、销售辅导书籍,同时对购书的客户提供辅导书籍的后续服务

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答案解析：电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料，属于征收营业税的混合销售行为；对于营业税纳税人的混合销售行为，是缴纳营业税，而不是增值税。销售书籍和提供辅导书籍的后续服务属于相关业务，发生在同一客户身上的行为，属于增值税混合销售业务。

下列有关资产减值的表述中,正确的有()。

A、各类资产减值损失除特别规定外,均应在利润表的资产减值损失项目中予以反映、

B、因企业合并形成的商誉无论是否存在减值迹象,每年都应进行减值测试

C、资产的可回收金额应当根据资产的公允价值与资产预计未来现金流量的现值两者之’间较高者确定

D、进行资产减值测试时,难以对单项资产的可收回金额进行估计的,应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额

E、有迹象表明某项总部资产可能发生减值的,应当计算确定该总部资产所归属的资产组或资产组组合的可收回金额,然后将其与相应的账面价值相比较,据以判断是否需要确认减值损失

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答案解析：资产的可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者较高者确定。

下列各项中,不适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。

A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B、个体工商户对外投资的所得

C、个人独资企业的生产经营所得

D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

E、承租人对承租企业经营成果不拥有所有权取得的所得

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答案解析：个体工商户对外投资的所得按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税；承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税。

下列农业生产资料中,免征增值税的有

A、有机肥

B、硝酸铵

C、滴灌管

D、饲用鱼油

E、宠物饲料

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答案解析：自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税；饲用鱼油自2003年1月1日起免征增值税；有机肥免征增值税。自2007年2月1日起，硝酸铵不再享受化肥产品免征增值税政策；宠物饲料不属于免征增值税的饲料。

关于转让定价税制,下列说法中正确的有()。

A、转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

B、转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

C、转让定价税制是某一税种的专门税制

D、转让定价税制是所得税体系中的单独税种

E、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有:可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法

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答案解析：选项B，采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容；选项C，转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓；选项D，转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。

下列各项损失或损耗,应记入“营业外支出”科目核算的有()。

A、非货币性资产交换发生的原材料净损失

B、生产过程中造成的原材料毁损净损失

C、购入的原材料运输途中发生的超定额损耗

D、保管过程中发生的产成品被盗净损失

E、自然灾害造成的产成品毁损净损失

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答案解析：非货币性资产交换发生的原材料净损失反映为其他业务收人与其他业务成本的差额；生产过程中原材料的毁损损失应该计人生产成本；保管过程中发生的被盗损失应该计入管理费用。

一项非货币性资产交换具有商业实质应当满足的条件有()。

A、换入资产的未来现金流量在风险方面与换出资产显著不同

B、换入资产的未来现金流量在时间方面与换出资产显著不同

C、换入资产的未来现金流量在金额方面与换出资产显著不同

D、换入资产与换出资产的预计未来现金流量的现值显著不同

E、换入资产与换出资产的预计未来现金流量的终值显著不同

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答案解析：非货币性资产交换满足的下列条件之一的属于具有商业实质，（1）换人资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同；（2）换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。