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下列各项中,属于发行短期融资券筹资特点的是()。
A、筹资成本较低
B、筹资弹性比较大
C、筹资条件比较宽松
D、筹资数额比较小
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答案解析：本题考核短期融资券的筹资特点。发行短期融资券筹资的特点主要有：（1）筹资成本较低；（2）筹资数额比较大；（3）发行条件比较严格。所以，本题的答案为A。
关于应收账款成本,下列说法中不正确的是()。
A、因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益,即为应收账款的机会成本
B、应收账款机会成本一般是固定成本
C、应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时,所增加的费用
D、应收账款的坏账成本一般与应收账款发生的数量成正比
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答案解析：应收账款机会成本并不是固定不变的，应收账款的机会成本＝应收账款占用资金×资本成本，所以，选项B的说法不正确。
以下关于短期借款的描述中不正确的是()。
A、信贷额度是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额,在限额内银行必须满足企业任何时候提出的借款要求
B、周转信贷协定是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定,在有效期内银行必须满足企业任何时候提出的借款要求
C、补偿性余额提高了借款的实际利率
D、贴现法计息提高了贷款的实际利率
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答案解析：本题考核短期借款。信贷额度是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额，银行并不承担必须贷款的义务；周转信贷协定是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定，在有效期内银行必须满足企业任何时候提出的借款要求；补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例计算的最低实存款余额；贴现法计息是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期时借款企业再偿还全部本金。补偿
某企业应收账款收款模式为:销售当月收回销售额的50%,销售后的第1个月收回销售额的30%,销售后的第2个月收回销售额的20%。已知2010年1-3月份的销售额分别为:20万元、30万元、40万元。根据以上资料估计3月份的现金流入为()万元。
A、50
B、60
C、70
D、33
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答案解析：本题考核应收账款收款模式。3月份现金流入＝40×50%＋30×30%＋20×20%＝33（万元）
以下有关流动负债利弊的说法中,不正确的是()。
A、短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款
B、流动负债的一个经营劣势是需要持续的重新谈判或滚动安排负债
C、流动负债的主要经营优势之一为容易获得
D、实践证明,使用流动负债为永久性流动资产融资是恰当的,可为企业创造更高的收益
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答案解析：本题考核流动负债的利弊。许多企业的实践证明，使用流动负债为永久性流动资产融资是一件危险的事情。
下列关于存货成本的说法中不正确的是()。
A、取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成
B、订货成本是指取得订单的成本
C、仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存成本
D、缺货成本,是指因材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等
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答案解析：存货的保险费通常属于变动储存成本。
(2005年考题)某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元,银行要求保留15%的补偿性余额,则这项借款的实际利率约为()。
A、5.8%
B、6.4%
C、6.8%
D、7.3%
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答案解析：本题考核补偿性余额。实际利率＝5.8%/（1－15%）×100%＝6.8%。
某企业按“1/10,n/30”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的信用成本率为()。
A、18.18%
B、10%
C、12%
D、16.7%
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答案解析：本题考核现金折扣成本的计算。放弃现金折扣的信用成本率＝[1%/(1－1%)]×[360/(30－10)]×100%＝18.18%
某公司持有有价证券的年利率为6%,公司的最低现金持有量为4000元,现金回归线为10000元。如果公司现有现金22000元,根据现金持有量的随机模型,此时应投资于有价证券的金额是()元。
A、0
B、14000
C、12000
D、10000
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答案解析：H＝3R－2L＝3×10000－2×4000＝22000(元)，公司现有现金22000元达到了现金持有量的上限，所以需要进行现金与有价证券的转换，投资于有价证券的金额＝22000－10000＝12000(元)。
下列关于存货的控制系统的说法,不正确的是()。
A、存货的控制系统包括ABC控制系统和适时制存货控制系统
B、C控制法是把企业种类繁多的存货,依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三类
C、适时制存货控制系统可以减少对库存的需求,但不能消除对库存的需求
D、适时制库存控制系统集开发、生产、库存和分销于一体,可以大大提高企业的运营管理效率
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答案解析：本题考核存货的控制系统。目前，已有越来越多的公司利用适时制库存控制系统减少甚至消除对库存的需求—即实行零库存管理，选项C的说法不正确。