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根据企业所得税法的规定,下列收入不属于企业其他收入的是()。

A、转让生物资产的收入

B、已做坏账损失处理后又收回的应收款项

C、经营过程中的违约金收入

D、汇兑收益

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答案解析：本题考查企业所得税收入的确认。企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

下列说法中不符合企业所得税法规定的是()。

A、企业免税收入对应支出形成的费用可以扣除

B、企业的不征税收入用于支出形成的费用不得扣除

C、企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,不得在税前扣除

D、企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入筹办费,按规定在税前扣除

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答案解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

根据企业所得税法的规定,下列资产的税务处理不正确的是()。

A、生产性生物资产不可以确定预计净残值,应全额计提折旧

B、企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除

C、企业在重组过程中,应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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答案解析：企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。

A、企业发生的广告费支出

B、对补征企业所得税款加收的利息支出

C、为购买原材料向银行贷款的利息支出

D、为建造房屋发生的利息支出

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答案解析：选项A,企业的广告费支出,按限额扣除。选项B,税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息,加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。选项D,为建造房屋发生的利息支出,应予以资本化,不得在所得税前直接扣除。

企业2012年企业列支的职工薪金是200万元,实际发放240万元(包括上年欠发的40万元),当年实际发生的福利费支出是30万元,假设不考虑期初余额。则2012年福利费应纳税调整()万元。

A、调减2万元

B、调增3万元

C、调增3.6万元

D、不需要调整

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答案解析：240×14%=33.6（万元），33.6大于实际发生的30万，所以不需要调整。

下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。

A、为投资者或者职工支付的商业保险费

B、银行与企业之间支付的利息费用

C、非广告性赞助支出

D、国有性质的企业,其工资薪金总额中超过政府给予的限定数额的部分

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答案解析：银行与企业之间支付的利息费用可以在企业所得税前扣除。

企业发生的下列各项支出中,属于收益性支出的是()。

A、购入固定资产的运杂费

B、购入固定资产的改良支出

C、固定资产日常修理费

D、自建固定资产交付使用前的利息支出

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答案解析：收益性支出是指企业单位在经营过程中发生、其效益仅与本会计年度相关、因而由本年收益补偿的各项支出。购入固定资产的运杂费、购入固定资产的改良支出、自建固定资产交付使用前的利息支出均属于资本性支出。

下列关于资产的摊销处理中,不正确的做法是()。

A、生产性生物资产的支出,准予按成本扣除

B、无形资产的摊销年限一般不得低于10年

C、自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用

D、在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除

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答案解析：生产性生物资产的支出，准予摊销扣除，不得一次性扣除。

企业所得税中,可扣除的销售费用中不包含的项目是()。

A、销售佣金

B、代销手续费

C、经营性租赁费

D、存货的盘亏

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答案解析：选项D，存货的盘亏属于损失。

企业所得税前可扣除的税金,下列选项中不包括的是()。

A、印花税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

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答案解析：企业所得税前可以扣除的税金是除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。