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根据企业所得税法的规定,某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时,下列对于盈亏弥补的理解正确的是()。

A、境外盈亏可以互相弥补,对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

B、境外盈亏可以互相弥补,境外盈利可以弥补境内亏损

C、境外盈亏不得互相弥补,且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

D、境外盈利不可以弥补企业之前年度的亏损

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答案解析：企业境外业务之间（企业境外业务在同一国家）的盈亏可以互相弥补，境内有亏损，境外有盈利的情况下，那么可以相互弥补。但境内所得不得弥补境外亏损。

关于企业重组的一般性税务处理下列说法中错误的是()。

A、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,应视同企业进行清算、分配

B、以非货币资产清偿债务,应当按非货币性资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失

C、企业合并业务中,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

D、企业股权收购业务中,收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为计税基础

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答案解析：选项B，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。

某非居民企业因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,则该非居民企业的应纳税所得额为()万元。

A、10

B、15

C、20

D、25

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答案解析：应纳税所得额=经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%-5%）×20%=20（万元）。

下列选项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是()。

A、在中国境外支付给工作人员的工资薪金

B、固定资产的采购费

C、设备租赁费

D、以货币形式用于我国境内的公益性质的捐赠

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答案解析：代表机构的经费支出额包括：在中国境内、外支付给工作人员的工资薪金、奖金、津贴、福利费、物品采购费（包括汽车、办公设备等固定资产）、通讯费、差旅费、房租、设备租赁费、交通费、交际费、其他费用等。以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。

根据企业所得税相关规定,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的,可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。

A、50%

B、60%

C、75%

D、85%

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答案解析：企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。

根据企业所得税法的规定,纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出,可以()。

A、在税前全额扣除

B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

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答案解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

下列关于房产开发成本费用的说法不正确的是()。

A、企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品(包括共用部位、共用设施设备)进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用,准予在当期据实扣除

B、企业采取银行按揭方式销售开发产品的,凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的,其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)不得从销售收入中减除,可以作为费用在当期税前扣除

C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D、企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用

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答案解析：选项B，企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。

下列有关企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。

A、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

B、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

C、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金

D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

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答案解析：符合特殊性税务处理的企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：(1)合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。(2)被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。(3)可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年

以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是()。

A、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税

B、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,其取得应税所得,应合并从高适用利润率,计算缴纳企业所得税

C、对经审核不符合核定征收条件的非居民企业,主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》,将鉴定结果告知企业

D、税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实,有权予以调整

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答案解析：采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税。

某企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期银行贷款年利率为5.8%)。计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整金额是()万元。

A、26.42

B、34.32

C、45.65

D、62.16

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答案解析：企业利息费用调整金额=90-480×2×5.8%=34.32（万元）。