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居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其()应纳税额中抵免。

A、上一期

B、当期

C、下一期

D、任何一期

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答案解析：本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

无形资产的摊销年限不得低于()年。

A、3

B、5

C、8

D、10

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答案解析：本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于10年。

下列需要缴纳个人所得税的是()。

A、院士津贴

B、普通职工津贴

C、国债利息

D、美国驻华使馆人员所得

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答案解析：本题考查个人所得税的税收优惠。普通职工津贴属于工资、薪金所得，需要交纳个人所得税。按照国家统一规定发给的补贴、津贴不需要缴纳个人所得税，包括按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。国债利息和各国驻华使馆人员的所得不需要缴纳个人所得税。

关于企业固定资产的税务处理,下列说法中错误的是()。

A、固定资产减值确认为损失,可调整其计税基础

B、固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除

C、以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除

D、固定资产的预计净残值一经确定,不得变更

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答案解析：本题考查资产的税务处理。A项错误，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

关于企业发生的公益性捐赠支出,下列说法中正确的是()。

A、可以在税前全额扣除

B、不可以扣除

C、不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除

D、不超过当年销售收入14%的部分准予扣除

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答案解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除。

A、5%

B、2.5%

C、12%

D、14%

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答案解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

企业取得的下列收入中,属于企业所得税法规定的应税收入是()。

A、特许权使用费收入

B、财政拨款

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

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答案解析：本题考查企业所得税的收入确认。选项BCD属于不征税收入。

与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。

A、2

B、4

C、5

D、10

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答案解析：本题考查资产的税务处理。与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。

根据企业所得税法,公益性捐赠支出不超过年度会计利润一定比例的部分准予税前扣除,这个比例是()。

A、5%

B、12%

C、14%

D、15%

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答案解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。

企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用()确认提供劳务收入。

A、完工进度法

B、权责发生制

C、收付实现制

D、实质重于形式

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答案解析：本题考查企业所得税的收入确认。企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。