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根据个人所得税的规定,下列关于工资、薪金所得扣缴申报的说法,错误的是()。

A、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。

B、累计预扣法是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至当月工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表,计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额

C、按累计预扣法计算出来的本期应预扣预缴税额余额为负值时,应退税

D、纳税年度终了后,本期应预扣预缴税额为负值时,由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补

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答案解析：本题考查个人所得税的征收管理。选项C错误，按累计预扣法计算出来的本期应预扣预缴税额余额为负值时，暂不退税。

张某2019年全年发生的与基本医保相关的医疗费支出为45000元,全部取得医保定点医疗机构的医疗单据。其中20000元为医保报销部分,剩余部分由自己负担,当年张某在所得税汇算清缴时可以扣除的大病医疗支出为()元。

A、0

B、10000

C、25000

D、45000

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答案解析：本题考查个人所得税的计税依据。在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。可以税前扣除的大病医疗支出＝45000－20000－15000＝10000（元）。

个人所得税居民个人取得综合所得的,扣缴义务人未扣缴税款的,其办理纳税申报的时间是()。

A、取得所得的次年3月1日至6月30日内

B、取得所得的次年6月30日内

C、取得所得的当年12月31日内

D、取得所得的次月15日内

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答案解析：本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税居民个人取得综合所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报。

下列各项收入中,属于特许权使用费所得的是()。

A、劳务服务收入

B、财产租赁收入

C、稿酬收入

D、非专利技术转让收入

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答案解析：本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

刘某为独生女,在北京市的一家私营企业工作,每月工资10000元,刘某父母均年满65周岁,刘某在计算个人所得税时,其赡养父母的支出扣除标准为()。

A、1000元

B、1500元

C、1800元

D、2000元

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答案解析：本题考查个人所得税的计税依据。纳税人为独生子女的，赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，按照每月2000元的标准定额扣除。

需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人,其申报地点不包括下列()。

A、任职单位所在地

B、临时居住地

C、户籍所在地

D、劳务发生地

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答案解析：本题考查自行申报纳税的申报地点。纳税人自行办理或者受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自行选择向其中一处单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。

下列关于大病医疗专项附加扣除的说法,正确的是()。

A、纳税人发生的符合条件的大病医疗支出,可以全额扣除

B、大病医疗支出可以在预扣预缴个人所得税时扣除

C、纳税人发生的大病医疗支出可以选择由本人或其配偶扣除

D、未成年子女发生的大病医疗支出不可以选择由其父母一方扣除

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答案解析：本题考查个人所得税的计税依据。选项A，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。选项B，大病医疗支出在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除，预扣预缴时不可以扣除。选项D，未成年子女发生的大病医疗支出可以选择由其父母一方扣除。

除直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,个人所得税纳税人在该城市没有自有住房而发生的住房租金支出,扣除标准为每月()元。

A、800

B、1100

C、1500

D、1200

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答案解析：本题考查个人所得税的计税依据。除直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元。

下列项目中计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的有()。

A、个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元

B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元

C、提供安装劳务一次取得收入80000元

D、汽车租赁收入3000元

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答案解析：本题考核个人所得税的费用扣除方法。选项A错误，对企业事业单位的承包、承租经营所得属于经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。选项B错误，工资、薪金所得，计入综合所得，以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项

取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用()、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

A、10000元

B、30000元

C、48000元

D、60000元

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答案解析：本题考查个人所得税的计税住所。取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。